ORDONANTA nr. 39 din 30 ianuarie 2003 - (*actualizată*) privind procedurile de administrare a creanțelor bugetelor locale (actualizată până la data de 28 iulie 2003*)
Text cu caracter informativ. Numai versiunea publicată în Monitorul Oficial al României este cea oficială.
Orice contribuabil, persoana fizica sau juridică, nemulțumit de modul în care i-au fost constatate sau stabilite impozitele și taxele locale, accesoriile acestora, precum și alte sume sau măsuri, are dreptul de a formula obiecțiuni și contestații, în condițiile stabilite de prezentul titlu.
Obiectiunile și contestațiile sunt cai administrativ-jurisdicționale de atac prin care
se solicita diminuarea sau anularea, după caz, a impozitelor, taxelor locale, a accesoriilor acestora și a altor sume, stabilite de compartimentele de specialitate
se contesta măsurile aplicate de compartimentele de specialitate.
Fac excepție de la prevederile alin. (1) contravențiile constatate și amenzile aplicate prin acte ale compartimentelor de specialitate ale autorităților administrației publice locale, care se soluționează în conformitate cu prevederile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 , aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002 , cu modificările și completările ulterioare.
Împotriva constatărilor și măsurilor stabilite în cadrul competentelor legale prin procese-verbale sau prin acte administrative ale compartimentelor de specialitate contribuabilii pot face obiecțiuni în termen de 15 zile calendaristice de la data comunicării actului administrativ.
Obiectiunile se depun la compartimentele de specialitate care au emis actul atacat.
Soluționarea obiectiunilor se face motivat de conducătorul compartimentului de specialitate și se va comunică contribuabilului în cauza în cel mult 30 de zile calendaristice de la înregistrarea acestora.
Contribuabilul nemulțumit de modul în care au fost soluționate obiectiunile se poate adresa cu contestație, în termen de 15 zile calendaristice de la data comunicării răspunsului, primarului/primarului general al municipiului București/primarilor sectoarelor municipiului București/președintelui consiliului județean, în funcție de competența acestora în stabilirea impozitelor și taxelor locale.
Contestația adresată potrivit art. 193 se soluționează în termen de 30 de zile calendaristice de la înregistrare, de către primar sau de către președintele consiliului județean, după caz, prin dispoziție motivată, care se comunică celui în cauza în termen de maximum 5 zile calendaristice de la emiterea acesteia.
Contestația se depune la compartimentul de specialitate care a soluționat obiectiunile, urmând ca acesta, în termen de 5 zile calendaristice de la primire, să prezinte emitentului dispoziției contestația și dosarul obiectiunilor.
Contestația nu poate avea ca obiect alte sume sau măsuri decât cele asupra cărora s-au soluționat obiectiunile.
Obiectiunile, precum și contestațiile adresate în condițiile prezentului titlu sunt scutite de taxa de timbru.
Ca urmare a soluționării obiectiunilor și contestațiilor nu se pot stabili impozite și taxe locale mai mari decât cele constatate prin actul administrativ atacat.
Împotriva dispoziției primarului/primarului general al municipiului București/primarilor sectoarelor municipiului București/președintelui consiliului județean contribuabilul nemulțumit se poate adresa, în condițiile legii, judecătoriei sau, după caz, tribunalului, cu acțiune pentru anularea actului respectiv. (2) Termenul de introducere a acțiunii este de 15 zile calendaristice de la data comunicării dispoziției.
Contribuabilul nemulțumit de hotărârea judecătorească se poate adresa cu recurs tribunalului respectiv sau curții de apel în termen de 15 zile calendaristice de la comunicarea hotărârii.
Căile de atac formulate înainte de data intrării în vigoare a prezentului titlu se soluționează potrivit procedurilor existente la data depunerii acestora.
Constituie infracțiune sustragerea, substituirea, degradarea sau înstrăinarea de către debitor ori de către terțe persoane a bunurilor sechestrate, în conformitate cu prevederile art. 73 alin. (1) și ale art. 76 alin. (3), și se pedepsește cu închisoare de la 6 luni la un an sau cu amendă de la 50.000.000 lei la 100.000.000 lei.
Constituie contravenții următoarele fapte
neacordarea sprijinului organului de executare de către organele de poliție, jandarmerie și alți agenți ai forței publice, conform dispozițiilor art. 56
nerespectarea obligației de comunicare a informațiilor prevăzute la art. 57 alin. (1)
nerespectarea obligațiilor ce îi revin terțului poprit, potrivit legii, privind efectuarea instiintarilor, reținerilor, precum și pentru neîndeplinirea oricărei alte obligații ce îi revine în legătură cu poprirea
nerespectarea dispozițiilor prevăzute la art. 66 alin. (3), (4) și (5) privind decontarea bancară
nerespectarea obligației de comunicare a informațiilor prevăzute la art. 84.
Contravențiile prevăzute la alin. (1) se sancționează după cum urmează
cu amendă de la 10.000.000 lei la 50.000.000 lei, în cazul săvârșirii faptei prevăzute la alin. (1) lit. a) și b)
cu amendă de la 50.000.000 lei la 100.000.000 lei, în cazul săvârșirii faptei prevăzute la alin. (1) lit. d)
cu amendă de la 1.000.000 lei la 5.000.000 lei pentru persoana fizica, în cazul săvârșirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. c) și e), iar pentru persoana juridică, cu amendă de la 5.000.000 lei la 10.000.000 lei.
Constituie contravenție nerespectarea prevederilor art. 156 și ale art. 158 alin. (1) și se sancționează cu amendă de la 500.000 lei la 1.000.000 lei în cazul persoanelor fizice.
În cazul persoanelor juridice limitele prevăzute la alin. (1) sunt de la 1.500.000 lei la 3.000.000 lei.
Nerespectarea obligațiilor prevăzute la art. 176 constituie contravenție și se sancționează cu amendă, după cum urmează
de la 2.000.000 lei la 5.000.000 lei, pentru nerespectarea obligațiilor prevăzute la lit. c), d), f), g) și m)
de la 5.000.000 lei la 10.000.000 lei, pentru nerespectarea obligațiilor prevăzute la lit. a), e), l) și n)
de la 10.000.000 lei la 15.000.000 lei, pentru nerespectarea obligațiilor prevăzute la lit. h) și k)
de la 15.000.000 lei la 20.000.000 lei, pentru nerespectarea obligațiilor prevăzute la lit. b), i) și j).
Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor se realizează de către primari, primarul general al municipiului București, președinții consiliilor județene, precum și de împuterniciții acestora din compartimentele de specialitate, fiecare în funcție de competența de administrare a creanțelor bugetare locale respective.
Dispozițiile prezentei ordonanțe se completează cu prevederile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 , aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002 , cu modificările și completările ulterioare.
Sumele încasate în condițiile prezentului titlu se fac venit la bugetul unităților administrativ-teritoriale, respectiv al sectoarelor municipiului București din care face parte agentul constatator.
În cazul în care asupra acelorași venituri ori bunuri ale debitorului a fost pornită executarea, atât pentru realizarea titlurilor executorii privind creanțele bugetelor locale, cat și pentru titluri ce se executa în condițiile prevăzute de alte dispoziții legale, altele decât cele din Ordonanța Guvernului nr. 61/2002 privind colectarea creanțelor bugetare, executarea silită se va face, potrivit dispozițiilor prezentei ordonanțe, de către organele de executare prevăzute de aceasta.
Confiscarile dispuse potrivit legii se aduc la îndeplinire de către organele care au dispus confiscarea. Confiscarile dispuse de procurori sau de instanțele de judecată se aduc la îndeplinire de către organele competente ale Ministerului de Interne împreună cu cele ale Ministerului Finanțelor Publice.
Sumele confiscate, precum și cele realizate din valorificarea bunurilor confiscate, din care se scad cheltuielile impuse de aducerea la îndeplinire și de valorificare, se fac venit la bugetul local al unității administrativ-teritoriale/sectorului municipiului București, în funcție de apartenența organului care a dispus confiscarea.
Organul de executare poate corecta oricând erorile materiale din titlul executoriu și actele întocmite în cadrul procedurii de executare silită, având în vedere atât interesul legitim al creditorului bugetar local, cat și drepturile și obligațiile debitorului.
Actul rezultat ca urmare a îndreptării erorilor materiale se comunică celor interesați.
Anual, prin hotărâre a Guvernului, se poate stabili plafonul creanțelor bugetare locale restante la data de 31 decembrie a anului fiscal respectiv, care pot fi anulate. Consiliul local al comunei, al orașului, al municipiului, Consiliul General al Municipiului București sau consiliul județean, fiecare în funcție de competența de administrare a creanțelor bugetare locale respective, prin hotărâre, în limita acestui plafon, poate anula creanțele bugetare locale restante, pe fiecare contribuabil, respectiv pe fiecare categorie de venit.
Creditorii bugetari locali sunt scutiți de taxe, tarife, comisioane sau cauțiuni pentru cererile, acțiunile și orice alte măsuri pe care le îndeplinesc în vederea realizării creanțelor bugetare locale.
Creditorul bugetar local poate constitui lunar fonduri pentru acordarea de stimulente personalului din compartimentele de specialitate ale autorităților administrației publice locale, cu atribuții în stabilirea, constatarea, controlul, urmărirea și încasarea creanțelor bugetare locale, inclusiv personalului auxiliar ce deservește buna desfășurare a activităților respective, prin aplicarea unei cote de 5% asupra sumelor încasate
prin executare silită, potrivit prevederilor prezentei ordonanțe
în cadrul procedurii de reorganizare judiciară și a falimentului
din impozitele și taxele locale stabilite în temeiul Ordonanței Guvernului nr. 36/2002 , ca urmare a constatării de bunuri sau servicii impozabile/taxabile, stabilite suplimentar peste nivelul celor declarate de contribuabil, rezultat al controalelor fiscale efectuate, precum și din accesoriile și penalitățile aferente acestora.
Aprobarea stimulentelor se face de către ordonatorul de credite, la propunerea conducătorului compartimentului de specialitate.
Plata stimulentelor aprobate se face în cursul lunii curente pentru luna precedenta.
Sumele constituite conform alin. (1), rămase necheltuite la finele anului curent, se reportează cu aceeași destinație în anul următor.
Pentru aplicarea unitară a prevederilor prezentei ordonanțe, precum și ale Ordonanței Guvernului nr. 36/2002 se constituie în termen de 30 de zile de la data publicării prezentei ordonanțe în Monitorul Oficial al României, Partea I, prin ordin comun al ministrului administrației publice și al ministrului finanțelor publice, Comisia pentru elaborarea instrucțiunilor privind procedurile de administrare a creanțelor bugetelor locale, alcătuită în condițiile prevăzute la art. 170 alin. (4).
Conducerea comisiei prevăzute la alin. (1) se asigura de către secretarul general al Ministerului Administrației Publice.
În termen de 30 de zile de la data constituirii comisiei prevăzute la alin. (1), la propunerea acesteia, se stabilesc prin ordin comun al ministrului administrației publice și al ministrului finanțelor publice standardele și condițiile minimale privind programele informatice utilizate în domeniul administrării impozitelor și taxelor locale, precum și în cel financiar-contabil de la nivelul autorităților administrației publice locale.
Soluțiile prezentate de comisia prevăzută la art. 211 se insusesc prin instrucțiuni aprobate prin ordin comun al ministrului administrației publice și al ministrului finanțelor publice, care se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
În condițiile alin. (1), se aproba modificări și completări la formularele tipizate prevăzute în anexa nr. IV la Normele metodologice pentru aplicarea Ordonanței Guvernului nr. 36/2002 privind impozitele și taxele locale, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1.278/2002 .
Sumele recuperate în contul cheltuielilor de executare silită pot fi utilizate de către creditorii bugetari locali și pentru procurarea de bunuri de natura mijloacelor fixe și a obiectelor de inventar, necesare desfășurării activității organelor de executare silită.
Lista bunurilor de natura celor menționate la alin. (1) va fi aprobată de ordonatorul de credite, iar procurarea lor se va face cu respectarea prevederilor legale privind achiziționarea bunurilor și serviciilor pentru instituțiile publice.
Funcționarii publici din cadrul compartimentelor de specialitate ale autorităților administrației publice locale și instituțiilor publice de interes local, inclusiv persoanele care nu mai dețin aceasta calitate, sunt obligați sa păstreze secretul asupra informațiilor pe care le dețin ca urmare a exercitării atribuțiilor de serviciu.
Informațiile referitoare la impozite, taxe locale și alte obligații bugetare ale plătitorilor pot fi transmise numai
altor organe, în scopul realizării unor obligații ce decurg din aplicarea unei legi
unui organ din domeniul muncii și protecției sociale, care face plati de asigurări sociale sau alte plati similare
autorităților fiscale ale altor tari, în baza unei convenții pentru evitarea dublei impuneri
autorităților judiciare competente, potrivit legii.
Organul sau autoritatea care primește informații fiscale este obligată sa păstreze secretul asupra informațiilor primite.
Informații referitoare la plătitori pot fi transmise și unor organe sau autorități, altele decât cele prevăzute la alin. (2), care le solicita, dar numai cu consimțământul scris al plătitorului.
Nerespectarea obligației de păstrare a secretului fiscal atrage răspunderea, potrivit legii.
Pentru neplata în termen a impozitelor, a taxelor locale și a oricăror alte venituri ale bugetelor locale, în scopul descurajarii neefectuarii plății obligațiilor bugetare, autoritățile administrației publice locale, precum și compartimentele de specialitate ale acestora pot face publice informațiile referitoare atât la contribuabilii în cauza, cat și la obligațiile acestora către bugetele locale.
Prezenta ordonanță se completează cu dispozițiile Codului de procedura civilă, în măsura în care aceasta nu dispune altfel.
Executările silite în curs la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe vor continua potrivit dispozițiilor acesteia, actele îndeplinite anterior rămânând valabile.
Termenele în curs la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe se socotesc după normele legale în vigoare la data când au început să curgă.
Prin termenul debitor se înțelege atât debitorul principal, cat și orice altă persoană obligată la plata potrivit art. 7.
Termenii: organ de executare, organ de executare silită, executor bugetar local, organ propriu, organ de executare coordonator, organ fiscal, organ de control, utilizați în cuprinsul prezentei ordonanțe, corespund din punct de vedere terminologic funcționarului public din compartimentul de specialitate al autorităților administrației publice locale.
În tot cuprinsul Ordonanței Guvernului nr. 36/2002 privind impozitele și taxele locale, republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 670 din 10 septembrie 2002, cu modificările și completările ulterioare, și al Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonanței Guvernului nr. 36/2002 privind impozitele și taxele locale, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1.278/2002 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 875 din 4 decembrie 2002, cu modificările ulterioare, se modifica și se înlocuiesc, corespunzător prevederilor din prezenta ordonanță, trimiterile la: a) Ordonanța Guvernului nr. 68/1997 privind procedura de întocmire și de depunere a declarațiilor de impozite și taxe, republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 121 din 24 martie 1999, cu modificările și completările ulterioare, precum și la Normele metodologice pentru aplicarea prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 68/1997 privind procedura de întocmire și de depunere a declarațiilor de impozite și taxe, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 2.690/1998 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 59 din 11 februarie 1999, cu modificările ulterioare
Ordonanța Guvernului nr. 70/1997 privind controlul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 227 din 30 august 1997, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 64/1999 , cu modificările și completările ulterioare, precum și la Instrucțiunile de aplicare a prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 70/1997 privind controlul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 886/1999 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 546 din 8 noiembrie 1999
Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 58/1999 privind soluționarea obiectiunilor și contestațiilor formulate împotriva actelor de control și de impunere având ca obiect constatarea și stabilirea impozitelor și taxelor locale, a majorărilor de întârziere, a penalitatilor, precum și a altor sume și măsuri, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 190 din 30 aprilie 1999, aprobată prin Legea nr. 392/2001
Ordonanța Guvernului nr. 61/2002 privind colectarea creanțelor bugetare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 644 din 30 august 2002, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 79/2003 , cu modificările ulterioare.
Prezenta ordonanță intră în vigoare la data de 1 iulie 2003.
La data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe se abroga orice prevederi referitoare la autoritățile administrației publice locale, la compartimentele/organele de specialitate ale acestora și la bugetele locale, din următoarele acte normative
Ordonanța Guvernului nr. 68/1997 privind procedura de întocmire și de depunere a declarațiilor de impozite și taxe, republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 121 din 24 martie 1999, cu modificările și completările ulterioare
Ordonanța Guvernului nr. 70/1997 privind controlul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 227 din 30 august 1997, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 64/1999 , cu modificările și completările ulterioare
Ordonanța Guvernului nr. 61/2002 privind colectarea creanțelor bugetare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 644 din 30 august 2002
Normele metodologice pentru aplicarea prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 68/1997 privind procedura de întocmire și de depunere a declarațiilor de impozite și taxe, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 2.690/1998 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 59 din 11 februarie 1999
Instrucțiunile de aplicare a prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 70/1997 *) privind controlul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 886/1999 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 546 din 8 noiembrie 1999.
Pe data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe se abroga
prevederile Ordonanței de urgenta a Guvernului nr. 58/1999 privind soluționarea obiectiunilor și contestațiilor formulate împotriva actelor de control și de impunere având ca obiect constatarea și stabilirea impozitelor și taxelor locale, a majorărilor de întârziere, a penalitatilor, precum și a altor sume și măsuri, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 190 din 30 aprilie 1999, aprobată prin Legea nr. 392/2001
orice alte prevederi contrare prezentei ordonanțe. ----------- *) Ordonanța Guvernului nr. 70/1997 a fost aprobată și modificată prin Legea nr. 64/1999 .