LEGE nr. 1 din 6 ianuarie 2020 privind pensiile ocupaționale
Text cu caracter informativ. Numai versiunea publicată în Monitorul Oficial al României este cea oficială.
A.S
verifică îndeplinirea obligației administratorilor de investire prudențială a activelor fondurilor, cu respectarea, în principal, a următoarelor reguli
investirea în interesul pe termen lung al participanților și beneficiarilor, precum și al moștenitorilor acestora, definiți conform prevederilor Codului civil , iar în cazul unui potențial conflict de interese, administratorul care gestionează activele fondului trebuie să adopte măsuri ca investirea să se facă numai în interesul acestora
investirea într-un mod care să asigure securitatea, calitatea, lichiditatea și profitabilitatea portofoliului
investirea preponderentă în instrumente tranzacționate pe o piață reglementată, astfel cum este prevăzută în legislația privind piața de capital
investițiile în instrumente financiare derivate sunt permise doar în măsura în care contribuie la scăderea riscurilor investiției
activele se diversifică în mod corespunzător, astfel încât să se evite dependența excesivă de un anumit activ, emitent sau grup de societăți și concentrări de riscuri pe ansamblul activelor
investirea activelor fondurilor de către administratorii acestora nu trebuie să fie bazată în mod exclusiv și mecanic pe ratinguri de credit emise de agențiile de rating de credit
investirea activelor fondurilor de către administratorii acestora să țină seama de potențialul impact pe termen lung al deciziilor de investiții asupra factorilor de mediu, sociali și de guvernanță.
A.S
poate decide să nu aplice regulile prevăzute la alin. (1) lit. c) și e) pentru investițiile în titluri de stat.
Administratorul elaborează o declarație privind politica de investiții, în formă scrisă.
Declarația privind politica de investiții respectă regulile de investire și conține
strategia de investire a activelor, în raport cu natura și durata obligațiilor
metode de evaluare a riscurilor investiționale
procedurile de management al riscului
metoda de revizuire a regulilor de investire
persoanele responsabile de adoptarea deciziilor și realizarea investițiilor, mecanismul pentru adoptarea deciziilor
descrierea modului în care politica de investiții ține seama de factorii de mediu, sociali și de guvernanță, dacă este cazul.
Declarația privind politica de investiții se revizuiește și se completează ori de câte ori intervine o schimbare importantă în politica de investiții sau cel puțin o dată la 3 ani, cu informarea participanților referitor la noua politică investițională.
Administratorul investește activele fondului în instrumente financiare, precum și în alte forme de investiții prevăzute în reglementările adoptate de A.S
Dispozițiile art. 96 se aplică în mod corespunzător.
Investițiile prevăzute la alin. (1) , după caz, sunt efectuate în conformitate cu legislația privind piața de capital și cu reglementările Băncii Naționale a României privind operațiunile valutare și operațiunile cu titluri de stat.
Administratorul poate investi maximum
5% din activele unui fond în instrumente financiare emise de către fiecare angajator al participanților la respectivul fond
10% din activele unui fond în instrumente financiare emise de către societățile aparținând aceluiași grup ca angajatorul participanților la respectivul fond și persoanele afiliate.
Administratorul și angajatorul/angajatorii care contribuie la fond evaluează modul în care politica de investiții a fondului răspunde intereselor participanților și monitorizează performanța acestuia.
Investițiile activelor fondurilor și rezultatele investirii sunt scutite de impozit
Administratorul exercită, în numele fondului, dreptul de vot în adunările generale ale acționarilor societăților în care s-au investit activele fondului.
Votul este exercitat exclusiv în beneficiul participanților la fond.
Activele fondului nu pot fi investite în: a) active care, potrivit legii, nu pot fi dobândite sau înstrăinate
active a căror evaluare este incertă, precum antichități, lucrări de artă, autovehicule și altele asemenea
orice alte active stabilite prin reglementările A.S.F.
Activele fondului nu pot fi dobândite de la sau înstrăinate către
administratorul, depozitarul sau auditorul financiar al fondului
administratorul special al fondului
angajatorul/angajatorii care contribuie la fond sau sindicatul/sindicatele acestuia/acestora
persoanele afiliate entităților prevăzute la lit. a)-c)
oricare alte persoane sau entități prevăzute prin reglementările A.S.F.
Activele fondului nu pot constitui garanții și nu pot fi utilizate pentru acordarea de credite, sub sancțiunea nulității absolute a actelor prin care se constituie garanția sau se acordă creditul, cu excepția garanției/marjei/colateralului constituite/ constituit pentru tranzacționarea instrumentelor financiare derivate stabilite prin reglementările A.S.F., utilizate doar în măsura în care contribuie la scăderea riscurilor investiției sau facilitează gestionarea eficientă a portofoliului.
A.S
poate stabili, prin reglementări, restricții suplimentare pentru investiții, în scopul protejării intereselor participanților.
Administratorul unui fond calculează în prima zi lucrătoare a fiecărui trimestru rata de rentabilitate a fondului pe ultimele 24 de luni și o comunică A.S
în aceeași zi, iar după împlinirea a 5 ani de la primirea de contribuții, rata de rentabilitate se calculează pentru o perioadă de 60 de luni
Emiterea de reglementări privind investițiile și evaluarea activelor fondurilor A.S
emite reglementări privind
norme calitative și cantitative referitoare la activele fondului
reguli de întocmire și raportare pentru declarația privind politica de investiții
procentul maxim care poate fi investit în categoriile de instrumente financiare
procentul maxim din activele unui fond care poate fi investit într-o singură societate, grup de emitenți și persoanele afiliate lor, precum și în fiecare categorie de active ale acestora
modul de aplicare a regulilor și principiilor de investire a activelor fondurilor și modalitatea de evaluare a activelor
utilizarea instrumentelor financiare derivate pentru acoperirea riscurilor
tehnicile și procedurile privind aplicarea unor restricții suplimentare pentru investiții, în scopul protejării intereselor participanților
metodologia de calcul și de raportare ale ratelor de rentabilitate.
Provizionul tehnic este asigurat de către administrator din surse proprii, în scopul asigurării unui volum adecvat de obligații financiare corespunzător angajamentelor financiare rezultate din întreg portofoliul de scheme de pensii administrate.
Provizionul poate fi asigurat și de către angajator din surse proprii, în condițiile prevăzute de schemă și prospect.
Administratorul trebuie să mențină permanent un nivel al provizioanelor tehnice corespunzător obligațiilor financiare rezultate din prospectele fondurilor administrate.
Nivelul provizioanelor tehnice prevăzute la alin. (3) trebuie să fie stabilit pe baze prudențiale, să fie adecvat și suficient, în conformitate cu natura, dimensiunea și complexitatea riscurilor asociate administratorului și/sau fondurilor administrate și în acord cu următoarele principii
nivelul minim al provizioanelor tehnice se calculează printr-o evaluare actuarială suficient de prudentă, luându-se în considerare toate angajamentele pentru plata beneficiilor și a contribuțiilor, așa cum reies din schema de pensii ocupaționale a fondului
ratele maxime ale dobânzii utilizate se aleg în mod prudent și se determină în conformitate cu legislația națională. Aceste rate prudente ale dobânzii se calculează luându-se în considerare randamentul activelor corespunzătoare deținute de administrator și randamentul viitor al investițiilor și/sau randamentele obligațiunilor de înaltă calitate ori guvernamentale
tabelele biometrice folosite pentru calculul provizioanelor tehnice se bazează pe principii de prudențialitate, ținându-se cont de principalele caracteristici ale grupului de participanți și ale schemelor de pensii ocupaționale, în special de evoluția prevăzută pentru riscurile relevante
metodele și baza de calcul pentru provizioanele tehnice rămân în general constante de la un exercițiu financiar la altul. Discontinuitățile pot fi justificate de schimbarea legislației, a condițiilor economice sau demografice pe care se bazează provizioanele.
Calculul provizioanelor tehnice se realizează anual de către un actuar și este supus auditării de către un auditor financiar avizat de A.S.F.
Administratorul constituie provizionul tehnic în baza valorii rezultate din calculul cel mai recent, efectuat conform modelului standard stabilit prin reglementările A.S
sau pe baza unui model intern ori parțial intern.
Administratorul are obligația de a înștiința A.S
asupra elaborării și utilizării modelului intern sau parțial intern și de a transmite toate specificațiile acestuia cu cel puțin 90 de zile înainte de utilizarea sa pentru calculul provizionului tehnic.
Administratorul are obligația de a constitui provizionul tehnic sau de a majora valoarea acestuia în termen de 60 de zile lucrătoare de la data efectuării calculului.
A.S
poate să impună cerințe suplimentare pentru calculul provizioanelor tehnice, în cazul în care consideră această măsură necesară pentru protejarea corespunzătoare a intereselor participanților, potrivit reglementărilor A.S.F.
Activele financiare necesare acoperirii provizionului tehnic provin din resursele financiare proprii ale administratorului sau ale angajatorului, după caz.
Provizionul tehnic trebuie să conțină în permanență active suficiente și adecvate pentru a acoperi obligațiile pentru întreg portofoliul de scheme de pensii administrate.
Categoriile de instrumente financiare permise a acoperi provizioanele tehnice, precum și calitatea acestora se stabilesc prin reglementările A.S
și trebuie să respecte principiile de investire referitoare la securitatea, calitatea, lichiditatea și profitabilitatea activelor fondului.
Depozitarul fondului păstrează în custodie activele care acoperă provizioanele tehnice și ține evidența acestora, similar regulilor aplicate activelor fondurilor, conform reglementărilor A.S.F.
Activitatea de custodie și evidență a activelor corespunzătoare provizionului tehnic se desfășoară în baza unui contract încheiat între administrator/angajator și depozitar, având un conținut minim similar cu cel al contractului de custodie încheiat pentru activele fondului administrat.
Costurile aferente activității de custodie și evidență a activelor corespunzătoare provizionului tehnic se suportă de către administrator/angajator.
Evaluarea activelor corespunzătoare provizionului tehnic se realizează de către administrator și depozitar pe baza principiilor de evaluare aplicabile activelor fondurilor.
Administratorul efectuează operațiuni de constituire, majorare sau diminuare a valorii contului în care sunt evidențiate activele corespunzătoare provizionului tehnic.
Activele necesare acoperirii provizioanelor tehnice nu pot fi gajate sau cesionate și nu pot face obiectul executării silite sau al unor măsuri asigurătorii împotriva administratorului și/sau a depozitarului și/sau angajatorului, sub sancțiunea nulității absolute a acestora.
A.S
poate permite, ca pe o perioadă determinată, administratorul să nu dețină active suficiente pentru a acoperi provizioanele tehnice, cu condiția realizării unui plan concret și fezabil de acoperire a provizioanelor. Cerințele pe care trebuie să le îndeplinească planul de acoperire a provizioanelor se stabilesc prin reglementările A.S.F.
Prevederile alin. (1)-(10) , precum și prevederile art. 104 se aplică în mod corespunzător și în cazul activității transfrontaliere.
În cazul activității transfrontaliere, dacă condiția prevăzută la alin. (2) nu este îndeplinită, A.S.F., în calitatea de autoritate competentă a statului membru de origine, intervine prompt și solicită administratorului să elaboreze imediat măsurile adecvate și să le pună în aplicare fără întârziere, astfel încât participanții și beneficiarii să fie protejați în mod adecvat.
Administratorii contribuie la Fondul de garantare, în situația în care prospectele aferente fondurilor administrate prevăd acoperirea riscurilor biometrice și/sau garantează rata de rentabilitate a investițiilor sau un anumit nivel al garanțiilor.
În situații excepționale sau în alte cazuri de natură să prejudicieze interesele participanților, A.S
poate adopta măsuri specifice și punctuale.
Administratorii prevăzuți la art. 4 alin. (2) calculează și dețin rezerve suplimentare în conformitate cu legislația privind plata pensiilor private.
Emiterea de reglementări cu privire la provizionul tehnic A.S
emite reglementări cu privire la: a) categoriile de instrumente financiare permise pentru acoperirea provizioanelor tehnice, precum și calitatea acestora
regulile privind păstrarea în custodie și evidență a activelor care acoperă provizioanele tehnice
operațiunile de constituire, majorare sau diminuare a valorii contului în care sunt evidențiate activele corespunzătoare provizionului tehnic
regulile privind constituirea și calcularea provizionului tehnic
calculul actuarial al contribuției anuale datorate Fondului de garantare.
Dreptul la pensia ocupațională se deschide, la cererea participantului, în condițiile prevăzute de schemă și prospect și în conformitate cu legislația privind plata pensiilor private.
Prin excepție de la prevederile alin. (1) , la cererea participantului, dreptul la pensia ocupațională se poate deschide începând cu data împlinirii vârstei standard de pensionare prevăzută de sistemul public de pensii, respectiv cu data împlinirii vârstei de pensionare reglementată de alte acte normative, în raport cu categoria profesională din care face parte, după caz.
Participantul al cărui activ personal nu este suficient pentru acordarea unei pensii ocupaționale primește o plată unică sau plăți eșalonate în rate pe o durată de maximum 5 ani, la cerere.
Activul personal este folosit numai pentru obținerea unei pensii ocupaționale.
Fac excepție de la prevederile alin. (1) următoarele categorii de persoane care beneficiază de contravaloarea activului personal
moștenitorii participanților, definiți conform prevederilor Codului civil
persoanele pensionate de invaliditate pentru afecțiuni care nu mai permit reluarea activității, al căror activ personal la data acordării pensiei de invaliditate nu este suficient pentru a putea primi o pensie ocupațională
persoanele al căror activ personal la data pensionării pentru limită de vârstă, prevăzută la art. 108 alin. (2) , nu este suficient pentru a putea primi o pensie ocupațională.
În cazul decesului unui participant înainte de deschiderea dreptului la pensia ocupațională, contravaloarea activului personal revine moștenitorilor acestuia, în condițiile legii, conform actului de succesiune.
Plata pensiilor ocupaționale se efectuează în conformitate cu legislația privind plata pensiilor private.
Pensia ocupațională se supune dispozițiilor legale privind impozitarea pensiilor și executarea silită.
Emiterea de reglementări cu privire la plata drepturilor participanților A.S
emite reglementări cu privire la utilizarea activului personal al participantului la un fond de pensii ocupaționale.
Administratorul furnizează
viitorilor participanți cel puțin informațiile referitoare la: (i) prevederile schemei de pensii ocupaționale și ale prospectului; (ii) prevederile actului individual de aderare la un fond; (iii) rezultatele anterioare ale investițiilor aferente fondului de pensii pe o perioadă minimă de cinci ani sau pe toată durata de operare a fondului, în cazul în care aceasta este mai mică de cinci ani
participanților cel puțin informațiile referitoare la: (i) prevederile schemei de pensii ocupaționale și ale prospectului; (ii) prevederile actului individual de aderare la un fond; (iii) informarea privind drepturile de pensie prevăzută la art. 116 ; (iv) opțiunile de plată; (v) raportările prevăzute la art. 117 alin. (3)
beneficiarilor care primesc o pensie ocupațională cel puțin informațiile referitoare la: (i) prevederile schemei de pensii ocupaționale și ale prospectului; (ii) prevederile actului individual de aderare la un fond; (iii) prestații datorate și opțiuni de plată aferente; (iv) raportările prevăzute la art. 117 alin. (3) .
Informațiile prevăzute la alin. (1) trebuie
să fie actualizate în mod regulat
să fie scrise într-un limbaj clar, concis și comprehensibil, evitându-se utilizarea jargonului și a termenilor tehnici atunci când se pot utiliza cuvinte din limbajul curent
să nu inducă în eroare și să se asigure coerența la nivelul vocabularului și al conținutului
să fie prezentate în așa fel încât să fie ușor de citit
să fie disponibile în limba română
să fie puse la dispoziția participanților, a viitorilor participanți și a beneficiarilor care primesc o pensie ocupațională, în mod gratuit, prin mijloace electronice sau pe hârtie.
A.S
poate adopta sau menține dispoziții suplimentare cu privire la informațiile care trebuie puse la dispoziția participanților, a viitorilor participanți și a beneficiarilor care primesc o pensie ocupațională.
Informațiile care trebuie comunicate în faza de plată a pensiilor sunt furnizate de către administratorii prevăzuți la art. 4 alin. (2) , în conformitate cu legislația privind plata pensiilor private.
Administratorul elaborează, cel mai târziu la data de 31 mai a fiecărui an, un raport anual cu informații corecte și complete despre activitatea desfășurată în anul calendaristic precedent.
Raportul prevăzut la alin. (1) conține următoarele elemente cu privire la administrator și la fondul pe care îl administrează
componența structurii de conducere
numele și adresa acționarilor care dețin mai mult de 5% din totalul acțiunilor și procentul deținut de aceștia din totalul acțiunilor
denumirea și sediul depozitarului și ale auditorului
principiile de guvernanță pe care le aplică administratorul
detalii privind prospectul fondului
orice alte informații prevăzute de reglementările A.S.F.
Administratorul elaborează și transmite A.S.F., cel mai târziu la data de 31 ianuarie a fiecărui an, un raport privind investițiile fiecărui fond.
Raportul trebuie să conțină următoarele elemente
aspecte privind conformarea cu principiile prevăzute în declarația privind politica de investiții
structura portofoliului de investiții la sfârșitul perioadei de raportare
procentul activelor unui fond investite într-o singură societate sau în fiecare clasă de active ale acesteia
orice alte informații prevăzute de reglementările A.S.F.
Administratorul transmite A.S.F., semestrial sau fără întârziere după orice modificare importantă a profilului de risc, un raport privind evaluarea internă a riscurilor.
Raportul prevăzut la alin. (1) are în vedere dimensiunea și organizarea internă a administratorului, precum și volumul, natura, amploarea și complexitatea activităților desfășurate și conține următoarele elemente
o descriere a modului în care evaluarea internă a riscurilor este integrată în procesul de gestionare și în procesul decizional la nivelul administratorului
o evaluare a eficacității sistemului de gestionare a riscurilor
o descriere a modului în care administratorul previne conflictele de interese cu angajatorul
o evaluare a nevoilor de finanțare ale administratorului, inclusiv o descriere a planului de redresare, dacă este cazul
o evaluare a riscurilor existente pentru participanți și beneficiari, precum și pentru moștenitorii acestora și a eficienței oricăror măsuri corective, după caz
o evaluare calitativă a mecanismelor pentru protecția drepturilor de pensie, inclusiv, după caz, a garanțiilor și/sau a altor tipuri de sprijin financiar din partea angajatorului
o evaluare calitativă a riscurilor operaționale
în cazul în care factorii de mediu, sociali și de guvernanță sunt luați în considerare în cadrul deciziilor investiționale, o evaluare a riscurilor noi sau emergente, inclusiv a riscurilor legate de schimbările climatice, utilizarea resurselor și mediu, a riscurilor sociale și a riscurilor legate de deprecierea activelor din cauza modificării reglementărilor
orice alte informații prevăzute de reglementările A.S.F.
În sensul alin. (2) , administratorul trebuie să dispună de metode de identificare și evaluare a riscurilor la care este sau ar putea fi expus pe termen scurt și lung și care ar putea avea un impact asupra capacității sale de a își îndeplini obligațiile. Metodele respective trebuie să fie proporționale cu volumul, natura, amploarea și complexitatea riscurilor inerente activităților acestuia. Metodele sunt descrise în evaluarea internă a riscurilor.
Evaluarea internă a riscurilor trebuie să fie luată în considerare în deciziile strategice ale administratorului.
Administratorul transmite anual, fiecărui participant, un document intitulat „Informare privind drepturile de pensie“, gratuit, la ultima adresă de poștă electronică comunicată, cel mai târziu la data de 31 mai a fiecărui an, pentru anul calendaristic anterior. Participanții primesc, gratuit, la cerere, un exemplar pe hârtie, în scris, la ultima adresă poștală comunicată, în plus față de cel primit prin mijloace electronice. Orice modificare semnificativă față de anul anterior a informațiilor conținute în informare este clar indicată.
Informarea anuală prevăzută la alin. (1) conține următoarele informații pentru participanți
datele cu caracter personal ale participantului, în conformitate cu legislația aplicabilă, inclusiv o indicație clară a vârstei legale de pensionare aplicabile
denumirea administratorului, adresa acestuia și indicarea fondului de pensii al participantului
dacă este cazul, informații cu privire la garanțiile complete sau parțiale oferite de prospectul de pensii și precizarea eventualelor documente care cuprind informații suplimentare cu privire la garanții
informații referitoare la proiecțiile privind contravaloarea activului personal, ținând seama de vârsta de pensionare prevăzută la lit. a) , precum și o declarație de declinare a responsabilității cu privire la faptul că proiecțiile pot diferi de valoarea finală a beneficiilor primite. Dacă proiecțiile de pensie au la bază proiecții economice, respectivele informații oferă o variantă optimistă, precum și o variantă pesimistă, ținându-se cont de natura specifică a schemei de pensii
informații referitoare la drepturile dobândite sau la activul personal acumulat, ținându-se seama de natura specifică a schemei de pensii
informații cu privire la contribuțiile plătite de angajator și de participant la fondul de pensii, pentru ultimele 12 luni
defalcarea costurilor deduse din fondul de pensii pentru anul calendaristic anterior
informații cu privire la nivelul de finanțare a schemei de pensii în ansamblu
indicații cu privire la modul în care pot fi obținute informații suplimentare, inclusiv: informații practice suplimentare cu privire la opțiunile de care dispun participanții în cadrul fondului, informațiile referitoare la conturile anuale și rapoartele anuale, informații privind principiile politicii de investiții și informații privind nivelul sumelor acumulate în conturile individuale în cazul încetării contractului de muncă
orice alte informații prevăzute de reglementările A.S.F.
În cazul în care un participant la un fond din România își schimbă locul de muncă, domiciliul sau reședința într-un alt stat membru al Uniunii Europene sau stat aparținând Spațiului Economic European, administratorul îi comunică, în scris, informații adecvate referitoare la drepturile sale de pensie ocupațională și opțiunile sale în acest caz.
Forma-cadru a informării anuale prevăzute la alin. (1) se stabilește prin reglementările A.S.F.
Administratorul informează anual angajatorul despre valoarea și procentul investițiilor în diverse categorii de active corespunzătoare ultimei date de evaluare din ultima lună, incluzând referințe despre emitenții valorilor mobiliare care reprezintă cel puțin 1% din valoarea activelor financiare ale fondului.
Administratorul transmite A.S.F., anual sau ori de câte ori este necesar, următoarele
situațiile financiare anuale și opinia auditorului financiar pentru fiecare fond administrat
situațiile financiare anuale și opinia auditorului financiar pentru activitatea proprie a administratorului
situația comisioanelor plătite pentru depozitar, administrator, auditor financiar, comisioanelor de tranzacționare și bancare, precum și alte situații solicitate de Autoritate privind cheltuielile fondului
numărul de participanți la fiecare fond
alte informații solicitate de A.S.F.
Administratorul pune, la cerere, gratuit, la dispoziția participanților și moștenitorilor acestora, definiți conform prevederilor Codului civil
declarația privind politica de investiții a fondului
situațiile financiare anuale proprii însoțite de raportul de audit
situațiile financiare ale fondului însoțite de raportul de audit
informații referitoare la ipotezele utilizate pentru generarea proiecțiilor prevăzute la art. 116 alin. (2) lit. d)
alte situații stabilite prin reglementările A.S.F.
Administratorul publică pe pagina proprie de internet
declarația privind politica de investiții a fondului
raportul anual al administratorului
situațiile financiare anuale proprii însoțite de raportul de audit
situațiile financiare ale fondului însoțite de raportul de audit
alte situații stabilite prin reglementările A.S.F.
Începând cu data de 10 ianuarie 2030, administratorul are obligația ca, atunci când publică informațiile prevăzute la art. 25 alin. (2) și la art. 117 alin. (4) lit. a)-d) , să transmită în același timp informațiile respective către organismul de colectare menționat la alin. (4) , pentru a fi puse la dispoziție în punctul unic de acces european, denumit în continuare ESAP, înființat în temeiul Regulamentului (UE) 2023/2.859 al Parlamentului European și al Consiliului din 13 decembrie 2023 de înființare a unui punct unic de acces european care oferă acces centralizat la informațiile puse la dispoziția publicului relevante pentru serviciile financiare, pentru piețele de capital și pentru durabilitate, cu modificările ulterioare, denumit în continuare Regulamentul (UE) 2023/2.859.
Informațiile prevăzute la alin. (1) trebuie să respecte următoarele cerințe
sunt prezentate într-un format care permite extragerea de date, în sensul definiției prevăzute la art. 2 pct. 3 din Regulamentul (UE) 2023/2.859, sau, în cazul în care acest lucru este prevăzut de reglementările europene, într-un format prelucrabil automat, în sensul definiției prevăzute la art. 2 pct. 4 din același regulament și la art. 2 lit. m) din Legea nr. 179/2022 privind datele deschise și reutilizarea informațiilor din sectorul public
sunt însoțite de fiecare dintre următoarele metadate, în sensul definiției prevăzute la art. 2 pct. 7 din Regulamentul (UE) 2023/2.859: (i) denumirile administratorului și a fondului la care se referă informațiile; (ii) identificatorul entității juridice al administratorului și al fondului, astfel cum este precizat în temeiul art. 7 alin. (4) lit. (b) din Regulamentul (UE) 2023/2.859; (iii) categoria de dimensiune a administratorului/fondului, astfel cum este precizată în temeiul art. 7 alin. (4) lit. (d) din Regulamentul (UE) 2023/2.859; (iv) tipul de informații, astfel cum sunt clasificate în temeiul art. 7 alin. (4) lit. (c) din Regulamentul (UE) 2023/2.859; (v) o mențiune care să indice dacă informațiile conțin date cu caracter personal.
Potrivit dispozițiilor alin. (2) lit. b) pct. (ii) , administratorul are obligația de a obține un identificator al entității juridice pentru fiecare fond.
În scopul punerii la dispoziție în ESAP a informațiilor prevăzute la alin. (1), A.S
este desemnată organism de colectare, în sensul definiției prevăzute la art. 2 pct. 2 din Regulamentul (UE) 2023/2.859.
Începând cu data de 10 ianuarie 2030, informațiile prevăzute la art. 141 alin. (1) și (2) sunt puse la dispoziție în ESAP. În acest scop, A.S
este organism de colectare, în sensul definiției prevăzute la art. 2 pct. 2 din Regulamentul (UE) 2023/2.859.
Informațiile prevăzute la alin. (5) trebuie să respecte următoarele cerințe
sunt prezentate într-un format care permite extragerea de date, în sensul definiției prevăzute la art. 2 pct. 3 din Regulamentul (UE) 2023/2.859
sunt însoțite de următoarele metadate, în sensul definiției prevăzute la art. 2 pct. 7 din Regulamentul (UE) 2023/2.859: (i) toate denumirile persoanei căreia i-a fost impusă sancțiunea administrativă sau altă măsură și la care se referă informațiile; (ii) dacă este disponibil, identificatorul entității juridice al persoanei căreia i-a fost impusă sancțiunea administrativă sau altă măsură, astfel cum este precizat în temeiul art. 7 alin. (4) lit. (b) din Regulamentul (UE) 2023/2.859; (iii) tipul de informații, astfel cum sunt clasificate în temeiul art. 7 alin. (4) lit. (c) din Regulamentul (UE) 2023/2.859; (iv) o mențiune care să indice dacă informațiile conțin date cu caracter personal.
Emiterea de reglementări cu privire la obligații de raportare și transparență A.S
emite reglementări cu privire la cerințele tehnice de raportare pentru
raportul anual al administratorului
raportul privind investițiile fiecărui fond
raportul privind evaluarea internă a riscurilor
informarea privind drepturile de pensie
situațiile financiare anuale și raportările contabile semestriale
alte obligații de raportare și transparență.
Pentru fiecare dintre fondurile administrate, administratorul încheie contracte de depozitare și de custodie cu o instituție de credit avizată în acest scop de A.S.F.
Depozitarul poate încheia contracte de depozitare și de custodie cu mai mulți administratori, cu condiția de a păstra activele, operațiunile și înregistrările fiecărui fond separat de cele ale altor fonduri, precum și de propriile active.
Poate fi depozitar în sensul prezentei legi și orice entitate autorizată în această calitate pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene sau aparținând Spațiului Economic European.
Depozitarii care au fost autorizați, avizați sau supuși unei proceduri similare în vederea funcționării ca depozitar al activelor fondurilor de pensii ocupaționale într-un stat membru al Uniunii Europene sau aparținând Spațiului Economic European sunt exceptați de la cerința avizării de către A.S.F.
De la data aderării României la Codurile de liberalizare ale O.C.D
poate fi depozitar, în sensul prezentei legi, și orice sucursală a unei instituții de credit autorizate, avizate sau care a fost supusă unei proceduri similare în vederea funcționării ca depozitar al activelor fondurilor de pensii ocupaționale într-un stat aderent la respectivele coduri, care nu este un stat membru al Uniunii Europene sau nu aparține Spațiului Economic European, autorizată de Banca Națională a României, în conformitate cu legislația bancară.
Depozitarii prevăzuți la alin. (1) sunt exceptați de la cerința avizării de către A.S.F.
Pot solicita avizarea ca depozitar instituțiile de credit aflate sub supravegherea Băncii Naționale a României.
Pentru obținerea avizului ca depozitar, o instituție de credit depune la A.S
o cerere de avizare însoțită de documente din care să rezulte îndeplinirea următoarelor condiții
obiectul de activitate autorizat de Banca Națională a României cuprinde și activitatea de depozitare și de custodie a activelor fondurilor de pensii private
nu se află în procedură de redresare sau de rezoluție
nu este persoană afiliată administratorului
prezintă suficiente garanții financiare și profesionale pentru a-și putea desfășura eficient activitățile care îi revin ca depozitar și pentru a-și îndeplini obligațiile aferente acestei funcții
a achitat taxa de avizare
îndeplinește alte cerințe prevăzute în prezenta lege și în reglementările A.S
prevăzute la art. 127 .
A.S
poate solicita instituțiilor de credit prevăzute la alin. (2) , în termen de 30 de zile calendaristice de la primirea cererii pentru avizare, documente și informații suplimentare, pe care acestea trebuie să le furnizeze în maximum 30 de zile calendaristice de la data primirii solicitării.
A.S
analizează cererea de avizare și, în termen de 30 de zile calendaristice de la înregistrarea acesteia și a documentației prevăzute la alin. (2) și (3) , după caz, procedează la aprobarea sau la respingerea cererii, prin decizie scrisă și motivată.
Orice solicitare a A.S
de informații suplimentare sau de modificare a documentelor prezentate întrerupe termenul prevăzut la alin. (4) , un nou termen începând să curgă de la data depunerii respectivelor informații sau modificări, depunere care nu poate fi făcută mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data solicitării A.S.F., sub sancțiunea respingerii cererii de avizare.
Avizul sau decizia de respingere, după caz, se comunică în termen de 10 zile lucrătoare de la adoptare.
Decizia de respingere a cererii de avizare poate fi atacată la instanța de contencios administrativ competentă, potrivit legii.
Modificarea conținutului documentelor care au stat la baza avizării se notifică, în prealabil, A.S.F.
Angajații sau membrii structurii de conducere ai depozitarului nu pot fi membri ai structurii de conducere sau angajați ai administratorului fondului ale cărui active le păstrează și nici membri ai structurii de conducere a angajatorului.
Depozitarul nu acordă credite, sub orice formă, administratorului cu care are încheiate contracte de depozitare și de custodie a activelor fondului.
Depozitarul are următoarele atribuții
să primească în custodie și să păstreze în siguranță activele și înregistrările referitoare la toate activele fondului și activele corespunzătoare provizionului tehnic
să calculeze și să transmită A.S
valoarea activelor și a activului net aferente fondului, conform reglementărilor A.S.F.
să transmită administratorului informații privind activele fondurilor
să calculeze și să raporteze valoarea activelor corespunzătoare provizionului tehnic, conform reglementărilor A.S.F.
să îndeplinească instrucțiunile administratorului, cu excepția cazului în care acestea sunt contrare legislației în vigoare
să transmită A.S
raportările privind activele fondului și activele corespunzătoare provizionului tehnic, în condițiile și la termenele stabilite prin reglementările acesteia
să furnizeze A.S
informații privind toate aspectele activității de depozitare și de custodie desfășurate, inclusiv orice detalii, clarificări și explicații, precum și să pună la dispoziția acesteia toate documentele aferente acesteia
să se asigure că în tranzacțiile care implică activele unui fond orice contravaloare este achitată în termenele uzuale
să se asigure că veniturile obținute din investirea activelor fondului sunt utilizate în conformitate cu prevederile legale aplicabile
să îndeplinească orice alte cerințe prevăzute de reglementările A.S
prevăzute la art. 127 .
În îndeplinirea obligațiilor prevăzute în contractul de depozitare, administratorul și depozitarul acționează în mod onest, echitabil, profesionist, independent și în interesul participanților și moștenitorilor acestora, definiți conform prevederilor Codului civil .
Activitățile desfășurate de depozitar în legătură cu administratorul trebuie separate din punct de vedere operațional și ierarhic de alte activități care ar putea crea conflicte de interese interne sau între acesta și participanți, respectiv moștenitorii acestora, definiți conform prevederilor Codului civil .
În situația apariției unor conflicte de interese, acestea sunt gestionate, monitorizate și comunicate administratorului.
Activele unui fond de pensii, reprezentând instrumente financiare care pot fi păstrate în custodie, sunt încredințate unui depozitar pentru păstrare în condiții de siguranță.
Depozitarul păstrează în custodie toate instrumentele financiare care pot fi înregistrate într-un cont de instrumente financiare deschis în registrele depozitarului și toate instrumentele financiare care pot fi livrate fizic depozitarului.
În scopul prevăzut la alin. (1) , depozitarul se asigură că activele fondului sunt înregistrate în evidențele depozitarului în conturi separate, în conformitate cu prevederile Legii nr. 126/2018 privind piețele de instrumente financiare, deschise în numele fondului de către administrator, astfel încât acestea să poată fi identificate în mod clar, în orice moment, ca aparținând fondului.
Pentru activele fondului, altele decât cele prevăzute la alin. (1) , depozitarul verifică dacă acestea aparțin fondului și ține evidența activelor respective. Verificarea se efectuează pe baza informațiilor sau documentelor furnizate de administrator și pe baza unor dovezi externe, atunci când acestea sunt disponibile. Depozitarul își actualizează permanent evidențele.
Depozitarul răspunde față de administrator și față de participanți și moștenitorii acestora, definiți conform prevederilor Codului civil , pentru orice pierdere suferită de aceștia ca rezultat al neîndeplinirii obligațiilor sale în mod nejustificat sau al îndeplinirii necorespunzătoare a acestora.
Răspunderea depozitarului prevăzută la alin. (5) rămâne aceeași, chiar dacă depozitarul încredințează unei terțe părți active pe care le păstrează în condiții de siguranță sau o parte din acestea.
Depozitarul trebuie să îndeplinească următoarele cerințe
să se asigure că instrumentele financiare sunt păstrate și protejate în mod corespunzător, prin separarea activelor fondului de activele sale proprii
să țină evidențe care să permită administratorului și A.S
să identifice toate activele fondului în orice moment și fără întârziere
să ia măsurile necesare pentru a evita conflictele de interese în ceea ce privește păstrarea în condiții de siguranță a activelor
să informeze A.S.F., la solicitarea acesteia, cu privire la modul în care sunt păstrate activele fondului
să pună în aplicare instrucțiunile administratorului, cu excepția cazului în care acestea contravin legii sau procedurilor administratorului.
Activul fondului nu poate face obiectul unor măsuri de executare silită sau al unor măsuri asigurătorii împotriva administratorului și/sau depozitarului, sub sancțiunea nulității absolute a actelor prin care se instituie
Autoritatea poate retrage avizul depozitarului în una dintre următoarele situații
pentru aceleași motive pentru care respinge cererea de avizare
avizul a fost obținut pe baza unor declarații false sau prin orice alt mijloc ilegal, cu încălcarea prevederilor legale în vigoare
la cererea depozitarului respectiv
ca efect al lichidării, fuziunii sau divizării depozitarului
depozitarea activelor financiare ale unui fond neautorizat
neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a obligațiilor care rezultă din prezenta lege, din reglementările A.S
sau din contractul de depozitare
evenimente care prejudiciază interesele participanților
depozitarul se află în procedură de redresare sau de rezoluție.
A.S
informează depozitarul, administratorul și Banca Națională a României despre retragerea motivată a avizului, în termen de 5 zile lucrătoare de la luarea deciziei.
În situația retragerii avizului depozitarului, acesta este obligat să prezinte A.S
raportul privind activele fondului care i-au fost încredințate, auditat de un auditor financiar, pe cheltuiala depozitarului.
Decizia de retragere a avizului poate fi atacată la instanța de contencios administrativ competentă, potrivit legii.
Contestația adresată instanței de contencios administrativ competente nu suspendă, pe timpul soluționării acesteia, decizia de retragere a avizului depozitarului.
În termen de 10 zile lucrătoare de la data expirării perioadei de contestare sau, după caz, de la data rămânerii definitive a hotărârii judecătorești prin care s-a soluționat contestația, Autoritatea publică anunțul privind retragerea avizului depozitarului în Monitorul Oficial al României, Partea a IV-a, și pe pagina de internet a A.S.F.
Contractul de depozitare și contractul de custodie cuprind clauze privind
drepturile și obligațiile depozitarului și ale administratorului
comisionul depozitarului și modul de calcul al acestuia
răspunderea contractuală a părților și alte elemente prevăzute în reglementările A.S.F.
încetarea contractului.
Încetarea contractului de depozitare și a contractului de custodie este notificată A.S
de către administrator, conform reglementărilor A.S.F.
Schimbarea depozitarului se face astfel încât să fie asigurată continuitatea activității de depozitare și custodie.
Fostul depozitar transmite noului depozitar, în termen de 30 de zile calendaristice de la desemnarea acestuia, activele fondului și copii ale tuturor documentelor privind activitatea sa în legătură cu acesta.
Emiterea de reglementări privind depozitarul activelor A.S
emite reglementări cu privire la: a) obligațiile depozitarului în domeniul reglementat de prezenta lege
conținutul minim al contractului-cadru de depozitare
conținutul minim al contractului-cadru de custodie
activitatea de depozitare și custodie a activelor fondului și a activelor corespunzătoare provizionului tehnic
criteriile de avizare și de retragere a avizului pentru depozitar.
Situațiile financiare ale fondurilor și ale administratorilor acestora se auditează de către un auditor financiar, avizat de către A.S.F.
Pentru avizarea de către A.S.F., auditorul financiar trebuie să îndeplinească următoarele condiții
să fie persoană juridică, membru activ al autorității competente din domeniul auditului financiar
să fi funcționat anterior solicitării avizării minimum 4 ani, cu excepția persoanei juridice rezultate dintr-o fuziune/divizare, caz în care acest termen include și funcționarea persoanei/ persoanelor juridice din care aceasta provine
să aibă competență și onorabilitate în domeniul auditului financiar
să nu fi fost sancționat de către autoritățile române sau străine din domeniul auditului sau din domeniul financiar-bancar cu interdicția de a desfășura activități de audit financiar
să aibă încheiat un contract de asigurare de răspundere civilă profesională, în conformitate cu normele privind asigurarea pentru risc profesional, contract valabil pe întreaga durată a efectuării misiunilor de audit financiar
să nu fie persoană afiliată angajatorului, administratorului sau depozitarului.
A.S
analizează cererea pentru avizarea auditorului financiar și, în termen de 30 de zile calendaristice de la înregistrarea acesteia și a documentației din care să rezulte îndeplinirea condițiilor prevăzute la alin. (2) , procedează la aprobarea sau la respingerea cererii, prin decizie scrisă și motivată.
Orice solicitare a A.S
de informații suplimentare sau de modificare a documentelor prezentate întrerupe termenul prevăzut la alin. (3) , un nou termen începând să curgă de la data depunerii respectivelor informații sau modificări, depunere care nu poate fi făcută mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data solicitării A.S.F., sub sancțiunea respingerii cererii pentru avizarea auditorului financiar.
Decizia de avizare sau decizia de respingere, după caz, se comunică în termen de 10 zile lucrătoare de la adoptarea acesteia.
Auditorul care a fost autorizat, avizat sau supus unei proceduri similare în vederea funcționării ca auditor în sistemul pensiilor ocupaționale într-un stat membru al Uniunii Europene sau aparținând Spațiului Economic European este exceptat de la cerința avizării de către A.S.F.
Contractul de audit încheiat între administrator și auditorul financiar trebuie să respecte următoarele condiții
contractul de audit se încheie până la data de 30 septembrie a anului în curs, astfel încât să intre în vigoare începând cu data de 1 ianuarie a anului următor
prețul contractului de audit se stabilește în moneda agreată între părți, cu excepția contractelor de audit încheiate pentru auditul situațiilor financiare ale fondurilor, pentru care prețul se stabilește în lei
este interzisă modificarea clauzei contractului cu privire la preț în cursul unui an calendaristic pentru contractele de audit încheiate pentru auditul situațiilor financiare ale fondurilor.
Administratorii au obligația să solicite A.S
avizarea contractului de audit, în termen de 15 zile calendaristice de la încheiere.
Administratorii au obligația să solicite A.S
avizarea modificării contractului de audit, în termen de 15 zile calendaristice de la modificare.
Prin excepție de la prevederile alin. (3) , modificarea contractului de audit privind prelungirea termenului acestuia se notifică A.S
de către administrator, în termen de 15 zile calendaristice de la data modificării.
Auditorul financiar întocmește un raport de audit financiar, în conformitate cu standardele de audit și cu legislația aplicabilă.
Raportul de audit al situațiilor financiare anuale aplicabil administratorilor fondurilor include
o referire privind modul de respectare a prevederilor referitoare la: (i) metodologia de calcul și evidență a provizionului tehnic constituit de administrator; (ii) categoriile de active destinate acoperirii provizionului tehnic constituit de administrator; (iii) regulile de diversificare pentru activele destinate acoperirii provizionului tehnic constituit de administrator; (iv) calculul și evidența veniturilor administratorului constituite conform legii
o referire privind practicile și procedurile administratorului privind controlul intern și auditul intern, precum și eventualele deficiențe constatate și recomandările făcute pentru remedierea acestora.
Raportul de audit al situațiilor financiare anuale aplicabil unui fond include
o referire privind auditarea anuală a valorii activului net și a valorii unității de fond
o referire privind respectarea prevederilor legale referitoare la: (i) calculul, convertirea și evidența contribuțiilor individuale ale participanților la fondurile de pensii ocupaționale; (ii) calculul și evidența comisionului de administrare; (iii) calculul și evidența activelor fondurilor, inclusiv a dividendelor de încasat; (iv) calculul și evidența operațiunilor de încasări și plăți efectuate prin conturile fondului; (v) calculul și evidența transferurilor participanților între fonduri; (vi) calculul și evidența utilizării activului personal al participantului la un fond, în caz de invaliditate, deces sau deschiderea dreptului la pensie, conform legii; (vii) calculul și evidența provizioanelor tehnice constituite de administrator, categoriile de active admise să acopere provizioanele tehnice ale administratorului constituite de administrator, precum și regulile de diversificare pentru activele admise să acopere provizioanele tehnice constituite de administrator; (viii) calculul și evidența garanției minime pentru fiecare participant al fondului
o referire privind practicile și procedurile controlului și auditului intern aplicate fondului, precum și eventualele deficiențe constatate și recomandările făcute pentru remedierea acestora.
Raportul de audit financiar al situațiilor financiare anuale ale fondului nu poate fi întocmit de același auditor financiar mai mult de 5 ani consecutivi.
Auditorul financiar are obligația de a transmite A.S.F., în termen de 30 de zile calendaristice de la finalizarea raportului de audit, scrisoarea adresată conducerii administratorului.
În situația în care nu a fost emisă o scrisoare către conducere, auditorul financiar transmite Autorității, în termenul prevăzut la alin. (1) , o comunicare scrisă, care să prezinte motivele pentru care nu a fost emisă scrisoarea către conducere.
În urma recomandărilor formulate de către auditorul financiar în scrisoarea către conducere, administratorul elaborează un plan de măsuri care cuprinde modalități și termene concrete de realizare.
Planul de măsuri prevăzut la alin. (3) se comunică A.S
în termen de 30 de zile calendaristice de la primirea scrisorii auditorului financiar de către conducerea administratorului.
Auditorul financiar are obligația de a informa A.S
și conducerea entității auditate, în situația constatării unor aspecte semnificative care pot avea una din următoarele consecințe
încălcarea legii și/sau a reglementărilor A.S.F., prin care sunt stabilite condițiile de autorizare și de desfășurare a activității entității auditate
afectarea situației patrimoniale a entității auditate
potențiale riscuri de discontinuitate în desfășurarea activității entității auditate
exprimarea unei opinii cu rezerve asupra situațiilor financiare ale entității auditate.
Obligația prevăzută la alin. (1) este îndeplinită în termen de o zi lucrătoare de la data constatării.
În cazul în care constată deficiențe semnificative în activitatea auditorului financiar în legătură cu auditul situațiilor financiare ale fondului sau administratorului acestuia, A.S
poate sesiza autoritatea competentă în domeniul auditului financiar, solicitând acesteia adoptarea măsurilor corespunzătoare, potrivit legii.
În termen de 30 de zile calendaristice de la pierderea calității de membru activ al auditorului financiar, autoritatea competentă în domeniul auditului financiar informează A.S
despre aceasta.
Emiterea de reglementări privind auditorul financiar A.S
emite reglementări cu privire la: a) modelul-cadru al raportului de audit
elementele obligatorii asupra cărora auditorul financiar trebuie să formuleze opinie
scrisoarea către conducerea administratorului
procedura aplicabilă în cazul pierderii calității de membru activ al unui auditor financiar
cerințele de informare referitoare la auditul financiar
constatarea deficiențelor semnificative în activitatea auditorului financiar în legătură cu auditul situațiilor financiare ale fondului sau administratorului acestuia.