ORDONANTA nr. 36 din 30 ianuarie 2002 - (*actualizată*) (**republicată**) privind impozitele și taxele locale (actualizată până la data de 19 februarie 2003*)
Text cu caracter informativ. Numai versiunea publicată în Monitorul Oficial al României este cea oficială.
În exercitarea atribuțiilor ce le revin în administrarea domeniului public și privat al unităților administrativ-teritoriale, consiliile locale sau județene, după caz, pot institui taxe zilnice cuprinse între 1.000 lei și 100.000 lei pentru utilizarea temporară a locurilor publice și pentru vizitarea muzeelor, caselor memoriale, monumentelor istorice, de arhitectura și arheologice.
Consiliile locale pot institui taxe zilnice, cuprinse între limitele prevăzute la alin. (1), pentru deținerea în proprietate sau în folosință, după caz, de utilaje destinate sa funcționeze în scopul obținerii de venit. Categoriile de utilaje se stabilesc de către consiliile locale.
Consiliile locale pot institui taxe pentru vehiculele lente prevăzute în anexa nr. 8, în suma fixa, pentru fiecare vehicul, ce pot fi cuprinse între 26.000 lei/an și 260.000 lei/an.
Sumele provenite din taxele prevăzute la alin. (1)-(3) constituie venituri proprii ale bugetelor locale și se plătesc anticipat.
Pentru stabilirea taxelor locale menționate la alin. (1)-(3) consiliile locale vor avea în vedere criteriile prevăzute în normele metodologice menționate la art. 76 din prezenta ordonanță.
Pentru locuinta de domiciliu, precum și pentru terenul aferent acesteia consiliile locale pot adopta în timpul anului hotărâri privind reducerea sau scutirea de impozit pe clădiri și de impozit pe teren, stabilite în sarcina persoanelor fizice, în condițiile prevăzute de prezenta ordonanță.
Pentru persoanele cu handicap de gradul I și II, persoanele fizice nevazatoare, pentru cazurile în care într-un an persoanele fizice beneficiază numai de indemnizații de șomaj și/sau ajutor social și alocație de sprijin se poate acorda reducere sau scutire de impozit pe clădiri și de impozit pe teren.
Sunt scutiți de taxa hoteliera persoanele cu handicap de gradul I și II, pensionării, elevii, studenții și militarii în termen.
Procedura de acordare a facilitatii fiscale de scutire, respectiv reducere, potrivit alin. (2), se stabilește prin hotărâre a consiliului local.
În cazul calamităților naturale consiliile locale pot adopta hotărâri privind scutirea de impozite și taxe locale, stabilite în sarcina contribuabililor prevăzuți la art. 3.
Scutirea sau reducerea se acordă proporțional cu perioada rămasă până la sfârșitul anului și operează începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care persoanele în cauza atesta situațiile prevăzute la alin. (1), (2) și (5).
Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe clădiri și a impozitului pe teren, datorate pentru întregul an de către persoanele fizice, până la data de 15 martie a anului fiscal se acordă o bonificație de până la 10%, stabilită prin hotărâre a consiliului local.
Persoanele fizice, veterani de război, și cele prevăzute la art. 1 din Decretul-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum și celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat, cu modificările și completările ulterioare, precum și cele prevăzute în Ordonanța Guvernului nr. 105/1999 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate de către regimurile instaurate în România cu începere de la 6 septembrie 1940 până la 6 martie 1945 din motive etnice, aprobată și modificată prin Legea nr. 189/2000 , cu modificările și completările ulterioare, sunt scutite de la plata impozitelor și taxelor locale reglementate prin prezenta ordonanță.
Persoanele fizice, vaduve de război și vaduve nerecăsătorite ale veterănilor de război, sunt scutite de impozitul pe clădiri, impozitul pe teren și de taxa hoteliera.
Prevederile art. 6 și ale art. 10 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 42/1990 pentru cinstirea eroilor-martiri și acordarea unor drepturi urmașilor acestora, răniților, precum și luptătorilor pentru victoria Revoluției din Decembrie 1989, republicată, cu modificările și completările ulterioare, referitoare la scutirea de la plata impozitului pe clădiri și terenul aferent acestora, taxa asupra mijloacelor de transport pentru autoturisme hycomat și mototricicluri, se mențin și în condițiile prezentei ordonanțe.
Scutirea de impozite și taxe locale se acordă pe baza cererii beneficiarilor, proporțional cu perioada rămasă până la sfârșitul anului, începând cu luna următoare celei în care persoanele în cauza prezintă actele doveditoare prin care se atesta situația respectiva.
În cazul impozitului pe clădiri și al impozitului pe teren scutirea se acordă numai pentru locuinta situata la adresa de domiciliu a contribuabilului.
Sunt scutite de impozitele și taxele locale reglementate prin prezenta ordonanță fundațiile testamentare constituite potrivit legii, cu scopul de a întemeia, întreține, dezvolta și ajuta instituții de cultura naționala, precum și de a susține acțiuni cu caracter umanitar, social și cultural.
Pot fi, de asemenea, scutite la cazare de la plata impozitelor și taxelor locale fundațiile și asociațiile cu caracter umanitar care au ca unica activitate întreținerea și funcționarea căminelor de bătrâni și a caselor pentru ocrotirea copiilor orfani și a copiilor strazii.
Societățile comerciale care au ca obiect unic de activitate asigurarea de servicii turistice cu activitate sezoniera de cel mult 5 luni din anul fiscal sunt scutite de plată impozitului pe clădiri și a impozitului pe teren, în proporție de 50%, numai pentru clădirile destinate acestei activități.
Sunt scutite de impozitul pe clădiri în proporție de 50% pe o perioadă de 5 ani de la punerea în funcțiune obiectivele nou-construite ce aparțin cooperației de consum sau meșteșugărești.
Consiliile locale pot hotara scutirea sau reducerea impozitului pe teren aferent investiției efectuate potrivit Legii nr. 332/2001 privind promovarea investițiilor directe cu impact semnificativ în economie, pe toată perioada executării acestora, până la punerea în funcțiune, dar nu mai mult de 3 ani de la începerea lucrărilor.
Contribuabilii, persoane fizice, sunt scutiți de plată impozitului pe clădiri timp de 10 ani de la data dobândirii acesteia, după cum urmează
pentru locuintele noi, în condițiile Legii locuinței nr. 114/1996 , republicată, cu modificările și completările ulterioare
pentru clădirile realizate pe bază de credite, în condițiile Ordonanței Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investițiilor pentru realizarea unor lucrări publice și construcții de locuințe, cu modificările și completările ulterioare.
În cazul înstrăinării clădirilor prevăzute la alin. (1), noii proprietari nu mai beneficiază de aceste scutiri.
Sunt scutiți de la plata taxei pentru eliberarea autorizației de construire contribuabilii-concesionari, pentru autostrazile și tronsoanele de cale ferată concesionate, în condițiile Ordonanței Guvernului nr. 30/1995 privind regimul de concesionare a construirii și exploatării unor tronsoane de cai de comunicație terestre - autostrăzi și cai ferate, cu modificările și completările ulterioare.
Persoanele fizice care au domiciliul și care locuiesc efectiv în localitățile prevăzute în hotărârile Guvernului nr. 323/1996 privind aprobarea Programului special pentru sprijinirea dezvoltării economico-sociale a unor localități din Muntii Apuseni, cu modificările ulterioare, și nr. 395/1996 pentru aprobarea Programului special privind unele măsuri și acțiuni pentru sprijinirea dezvoltării economico-sociale a județului Tulcea și a Rezervatiei Biosferei "Delta Dunării", cu modificările ulterioare, beneficiază de reducere cu 50% a impozitelor și taxelor locale, în condițiile Ordonanței Guvernului nr. 27/1996 privind acordarea de facilități persoanelor care domiciliază sau lucrează în unele localități din Muntii Apuseni și în Rezervatia Biosferei "Delta Dunării", republicată.
Prin hotărâre a Guvernului se pot stabili și alte situații pentru care se acordă facilități fiscale.
Stabilirea, constatarea, controlul, urmărirea și încasarea impozitelor și taxelor locale, a majorărilor de întârziere, a penalitatilor, a amenzilor și a oricăror alte venituri proprii ale bugetelor locale, soluționarea obiectiilor și contestațiilor formulate împotriva actelor de control și de impunere având ca obiect constatarea și stabilirea acestor venituri, precum și executarea creanțelor bugetare locale se efectuează de către autoritățile administrației publice locale sau prin compartimentele de specialitate ale acestora, după caz, în funcție de atribuțiile specifice, potrivit legii.
Taxele cuvenite bugetelor locale în condițiile art. 74 sunt asimilate impozitelor și taxelor locale.
Contribuabilii sunt obligați să depună declarațiile de impunere la compartimentele de specialitate ale autorităților administrației publice locale pe a căror rază teritorială se afla bunurile impozabile sau taxabile, după caz, în termen de 30 de zile de la data dobândirii acestora, în vederea determinării valorilor impozabile, precum și a impozitelor sau taxelor aferente.
Verificarea datelor înscrise în declarația de impunere se face prin confruntare cu cele existente în registrele agricole sau în orice alte evidente specifice cadastrului imobiliar-edilitar, precum și cu cele din evidența contabilă a contribuabililor, după caz.
În cazurile contribuabililor care nu depun declarația de impunere potrivit dispozițiilor legale, impozitul pe clădiri se poate stabili din oficiu pe baza evidentelor prevăzute la alin. (2).
Pentru mijloacele de transport declarațiile se depun, în termen de 30 de zile de la data dobândirii acestora, la compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale pe a carei raza teritorială contribuabilii asi au domiciliul, sediul sau punctele de lucru, după caz.
Dacă au intervenit schimbări care conduc la modificarea impozitului sau a taxei datorate, declarațiile de impunere se depun în termen de 30 de zile.
Contribuabilii, persoane juridice, calculează impozitul sau taxa datorată anual și depun declarația de impunere până la data de 31 ianuarie a anului fiscal la compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale pe a carei raza teritorială se afla clădirea, terenul sau orice alte bunuri impozabile ori taxabile, după caz.
Sunt supuse impozitului pe clădiri, în condițiile prezentei ordonanțe, și acele clădiri care au fost executate fără autorizație de construcție. Înștiințarea de plată nu are elementele constitutive ale autorizației de construcție și nici pe cele ale titlului de proprietate.
Membrii de familie cu capacitate de exercițiu deplina, care locuiesc și gospodăresc împreună cu contribuabilul, persoana fizica, pe numele căruia s-a calculat impozitul sau taxa, precum și moștenitorii aflați în indiviziune răspund solidar în ceea ce privește obligațiile prevăzute de prezenta ordonanță.
Contribuabilii, persoane fizice și juridice străine, plătesc impozitele și taxele locale, majorările aferente și amenzile contravenționale, stabilite potrivit prezentei ordonanțe, în lei.
Plata obligațiilor prevăzute la alin. (1) este în sarcina persoanelor fizice sau juridice străine și se achită de către acestea sau de către reprezentantul lor autorizat.
Impozitele și taxele locale reglementate prin prezenta ordonanță constituie venituri proprii ale bugetelor locale ale unităților administrativ-teritoriale în care contribuabilii asi au domiciliul, sediul, punctele de lucru sau în care se afla situate bunurile impozabile ori taxabile, după caz.
Impozitele și taxele locale stabilite în sume fixe, precum și valorile impozabile, prevăzute în anexele nr. 1, 3, 4, 6 și 7, se indexează anual prin hotărâre a Guvernului, la propunerea Ministerului Finanțelor Publice și a Ministerului Administrației Publice, în luna aprilie a fiecărui an, pe baza ratei inflației prognozate pentru anul următor, în cazul în care creșterea acesteia depășește 5%.
Dispozițiile prezentei ordonanțe se aplică și persoanelor fizice și juridice străine, în măsura în care, prin convenții sau alte acorduri internaționale la care România este parte ori pe bază de reciprocitate, nu se stabilește altfel.
Nerespectarea prevederilor prezentei ordonanțe atrage răspunderea disciplinară, contravențională sau penală, după caz, precum și materială sau civilă, potrivit dispozițiilor legale în vigoare.
Constituie contravenții la prezenta ordonanță următoarele fapte
depunerea peste termen a declarațiilor de impunere prevăzute la art. 10, art. 29 alin. (2), art. 37 și la art. 62 alin. (1), (4)-(6)
nedepunerea declarațiilor de impunere prevăzute la art. 10, art. 29 alin. (2), art. 37 și la art. 62 alin. (1), (4)-(6).
Contravenția prevăzută la lit. a) se sancționează cu amendă de la 500.000 lei la 1.000.000 lei, iar cea de la lit. b), cu amendă de la 1.000.000 lei la 3.000.000 lei.
Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor se fac de către primari și persoanele împuternicite din cadrul compartimentelor de specialitate ale autorității administrației publice locale.
În cazul persoanelor juridice limitele minime și maxime ale amenzilor prevăzute la alin. (2) se majorează cu 300%.
Limitele amenzilor prevăzute la art. 43 și la alin. (1) și (2) din prezentul articol se actualizează prin hotărâre a Guvernului.
Contravențiilor prevăzute la art. 43 și la alin. (1) și (2) din prezentul articol li se aplică dispozițiile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, cu excepția art. 28. ──────────── *) Ordonanța Guvernului nr. 2/2001 a fost aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 268 din 22 aprilie 2002.
Pentru neplata la termen a impozitelor și taxelor locale se datorează majorări de întârziere, conform dispozițiilor legale.
În cazul în care ultima zi a termenului de plată este zi nelucrătoare, potrivit legii, plata impozitului sau a taxei, după caz, se face fără majorări de întârziere în ziua lucrătoare imediat următoare.
În situațiile în care impozitele și taxele locale datorate nu au fost stabilite ca urmare a nedepunerii declarației ori datele declarate nu corespund realității, stabilirea sau modificarea impozitului ori a taxei, după caz, se poate face pe 5 ani anteriori celui în care s-a efectuat constatarea.
Termenul de prescripție pentru dreptul de a cere executarea silită este de 5 ani.
La diferențele de impozit sau de taxe stabilite se calculează majorări de întârziere de la data când impozitul sau taxa era datorată.
Funcționarul public vinovat de nestabilirea la timp a impozitelor și taxelor locale reglementate prin prezenta ordonanță răspunde civil, în limita majorărilor de întârziere calculate.
Majorările și penalitățile de întârziere pentru venituri nevărsate la termen se înregistrează la capitolul și subcapitolul corespunzătoare impozitului sau taxei la care se referă.
În funcție de condițiile locale specifice zonei, consiliile locale sau județene, după caz, pot majoră anual cu până la 50% impozitele și taxele locale prevăzute de prezenta ordonanță.
Consiliile locale și consiliile județene adopta hotărâri privind stabilirea de impozite și taxe locale, între limitele și în condițiile prezentei ordonanțe, în cursul lunii mai a fiecărui în pentru anul fiscal următor.
Impozitele și taxele locale se calculează prin rotunjire, în sensul că fracțiunile sub 500 lei inclusiv se neglijează, iar ceea ce depășește 500 lei se majorează la 1.000 lei.
Primării și președinții consiliilor județene sunt obligați să asigure publicitatea hotărârilor menționate la alin. (1), în condițiile Legii administrației publice locale nr. 215/2001 .
Constituie integral venituri proprii ale bugetelor locale următoarele resurse bănești
penalitățile de întârziere aferente veniturilor proprii ale bugetelor locale, ca excepție de la dispozițiile art. 13^1 alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 11/1996 *) privind executarea creanțelor bugetare, cu modificările și completările ulterioare
taxele judiciare de timbru prevăzute de Legea nr. 146/1997 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare, iar actualizarea periodică în funcție de rata inflației și majorarea anuală a acestor taxe se supun reglementărilor prevăzute de prezenta ordonanță
taxele de timbru prevăzute de Ordonanța Guvernului nr. 12/1998 privind taxele de timbru pentru activitatea notarială, cu modificările și completările ulterioare, iar actualizarea periodică în funcție de rata inflației și majorarea anuală a acestor taxe se supun reglementărilor prevăzute de prezenta ordonanță
taxa pentru eliberarea titlurilor de proprietate asupra terenurilor dobândite în baza Legii fondului funciar nr. 18/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, prevăzută la cap. V din anexa la Legea nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru. Procedurile privind actualizarea periodică în funcție de rata inflației și majorarea anuală pentru taxele menționate la cap. I-IV, precum și la cap. V din anexa la această lege se supun reglementărilor prevăzute de prezenta ordonanță.
Prin normele metodologice referitoare la impozitele și taxele locale se vor detalia procedurile menționate la alin. (1), precum și cele specifice preluării la bugetele locale a acestor resurse financiare. ------------ NOTĂ: *) Ordonanța Guvernului nr. 11/1996 a fost abrogată de ORDONANTA nr. 61 din 29 august 2002 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 644 din 30 august 2002.
În fiecare an, până la data de 15 mai, autoritățile administrației publice locale vor efectua inventarierea materiei impozabile generate de aplicarea prezentei ordonanțe, astfel încât proiectele bugetelor locale depuse în condițiile Legii nr. 189/1998 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, sa cuprindă toate veniturile proprii ale acestora.
În termen de 30 de zile de la data publicării legii de aprobare a prezentei ordonanțe în Monitorul Oficial al României, Partea I, Ministerul Administrației Publice și Ministerul Finanțelor Publice, după consultarea cu structurile asociative ale autorităților administrației publice locale, vor elabora normele metodologice referitoare la impozitele și taxele locale, pe care le vor supune spre aprobare Guvernului.
În anul 2002, în termen de 30 de zile de la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, a normelor metodologice referitoare la impozitele și taxele locale, consiliile locale și consiliile județene vor revizui și vor adopta hotărârile privind impozitele și taxele locale aferente anului 2003.
Prevederile prezentei ordonanțe se aplică începând cu data de 1 ianuarie 2003, cu excepția celor ale art. 9 alin. (3), ale art. 72, 73, 75 și 76, care se aduc la îndeplinire la termenele prevăzute, în anul 2002, precum și ale dispozițiilor art. 30 alin. (3) și ale cap. VII, care se pun în executare începând cu data publicării prezentei ordonanțe în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Pe data aplicării dispozițiilor prezentei ordonanțe se abroga următoarele acte normative
Legea nr. 69/1993 privind instituirea taxei pentru folosirea terenurilor proprietate de stat în alte scopuri decât pentru agricultura sau silvicultura, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 250 din 21 octombrie 1993, cu modificările și completările ulterioare, referitoare la indexarea nivelului taxei anuale
Ordinul ministrului finanțelor nr. 113/1994 pentru aprobarea Instrucțiunilor de aplicare a Legii nr. 69/1993 privind instituirea taxei pentru folosirea terenurilor proprietate de stat în alte scopuri decât pentru agricultura sau silvicultura, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 45 din 21 februarie 1994
Legea nr. 34/1994 privind impozitul pe terenul agricol, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 140 din 2 iunie 1994, cu modificările și completările ulterioare
Hotărârea Guvernului nr. 506/1994 pentru aprobarea Normelor privind metodologia de calcul și formularistica corespunzătoare referitoare la așezarea și urmărirea impozitelor și taxelor locale, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 254 din 9 septembrie 1994
Hotărârea Guvernului nr. 507/1994 pentru aprobarea Instrucțiunilor privind metodologia de calcul și de regularizare a impozitului pe venitul agricol, formularistica referitoare la așezarea și urmărirea impozitului, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 262 din 19 septembrie 1994
Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 44/1997 privind suspendarea impozitului pe venitul agricol, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 153 din 14 iulie 1997, cu modificările și completările ulterioare
Legea nr. 147/1998 privind impozitul pe spectacole, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 262 din 14 iulie 1998
Legea nr. 27/1994 privind impozitele și taxele locale, republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 273 din 22 iulie 1998, cu modificările și completările ulterioare
Hotărârea Guvernului nr. 718/1998 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 147/1998 privind impozitul pe spectacole și formularistica corespunzătoare, precum și a Normelor privind tipărirea, înregistrarea, vizarea, gestionarea și utilizarea biletelor de intrare și a abonamentelor la spectacole, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 408 din 27 octombrie 1998
pct. 2 al cap. I din anexa la Legea nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 321 din 6 iulie 1999
art. 6 alin. (15) și art. 32 alin. (3) din Legea nr. 50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcții, republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 3 din 13 ianuarie 1997, astfel cum a fost modificată și completată prin Legea nr. 453/2001 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 431 din 1 august 2001
Ordinul comun al ministrului finanțelor și al secretarului de stat, șeful Departamentului pentru Administrație Publică Locală, privind formularele tipizate pentru impozite și taxe locale nr. 805/19a/6.283/1999, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 482 și 482 bis din 5 octombrie 1999
orice alte dispoziții contrare prezentei ordonanțe.
Anexele nr. 1-8 fac parte integrantă din prezenta ordonanță.
Anexa nr. 1
VALORILE IMPOZABILE pe metru patrat de suprafața construită desfășurată la clădiri și alte construcții aparținând persoanelor fizice ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Felul clădirilor și al altor Valoarea impozabilă** ) crt. construcții impozabile (lei/mp) ─────────────────────────────────── Cu instalații de apa, Fără instalații canalizare, electrice, de apa, încălzire [condiții canalizare, cumulative] electrice, încălzire ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 3 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Clădiri: a) cu pereți sau cadre din beton 5.300.000 3.100.000 armat, din caramida arsa, piatra naturala sau din alte materiale b) cu pereți din lemn, caramida 1.400.000 900.000 nearsa, valatuci, paianta și alte materiale asemănătoare 2. Construcții anexe, situate în afară corpului principal al clădirii: a) cu pereți din caramida arsa, piatra, 900.000 800.000 beton sau din alte materiale asemănătoare b) cu pereți din lemn, caramida 500.000 300.000 nearsa, paianta, valatuci etc. 3. Pentru locuințe situate la subsol, Valoarea reprezintă 75% din valoarea demisol sau la mansarda corespunzătoare fiecărei grupe de clădiri 4. Pentru spațiile cu alta destinație, Valoarea reprezintă 50% din valoarea situate în subsolul sau demisolul corespunzătoare fiecărei grupe de clădirilor clădiri ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ──────────── *) Pentru determinarea suprafeței construite desfășurate, în cazul clădirilor care nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, asupra suprafeței utile se aplică coeficientul de transformare de 1,20. **) Valoarea impozabilă se reduce în raport cu perioada în care au fost realizate, după cum urmează: a) înainte de anul 1950 inclusiv, reducere 15%; ... b) între anii 1951 și 1977 inclusiv, reducere 5%. ... ***) În cazurile în care nu sunt întrunite cumulativ aceste condiții se vor utiliza valorile impozabile, în lei/mp, prevăzute în col. 3. NOTĂ: 1. Pentru determinarea valorilor impozabile, pe ranguri de localități și zone în cadrul acestora, la nivelurile menționate în prezenta anexa se vor aplica următorii coeficienți de corectie: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Zona în cadrul Rangul localității localității ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 I II III IV V ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── A 1,30 1,25 1,20 1,15 1,10 1,05 B 1,25 1,20 1,15 1,10 1,05 1,00 C 1,20 1,15 1,10 1,05 1,00 0,95 D 1,15 1,10 1,05 1,00 0,95 0,90 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Zonele A, B, C și D din prezenta anexa corespund zonelor A, B, C și D din anexa nr. 3 la prezenta ordonanță. 3. Pentru clădirile structurate în blocuri cu mai mult de 3 niveluri și 8 apartamente coeficienții de corectie menționați la pct. 1 vor fi diminuati cu 0,10
Anexa nr. 2
LISTA cuprinzând clădirile care nu sunt supuse impozitului 1. Clădirile instituțiilor publice, precum și clădirile care fac parte din domeniul public și privat al unităților administrativ-teritoriale, cu excepția celor folosite pentru activități economice 2. Clădirile care, potrivit legii, sunt considerate monumente istorice, de arhitectura și arheologie, precum și muzeele și casele memoriale, cu excepția incintelor acestora folosite pentru activități economice 3. Clădirile care, prin destinație, constituie lacasuri de cult, aparținând cultelor religioase recunoscute de lege, și părțile lor componente locale, cu excepția incintelor acestora folosite pentru activități economice 4. Clădirile instituțiilor de învățământ preuniversitar și universitar, autorizate provizoriu sau acreditate, cu excepția incintelor acestora folosite pentru activități economice 5. Clădirile aflate în domeniul public al statului și în administrarea Regiei Autonome "Administrația Patrimoniului Protocolului de Stat", precum și cele din domeniul privat al statului și administrate de regie, care sunt atribuite conform dispozițiilor art. 6 alin. (1) din Hotărârea Guvernului nr. 854/2000 privind organizarea și funcționarea Regiei Autonome "Administrația Patrimoniului Protocolului de Stat", cu modificările ulterioare 6. Construcții și amenajări funerare din cimitire 7. Construcții speciale: (1) sonde de țiței, gaze, sare; ... (2) platforme de foraj marin; ... (3) centrale hidroelectrice, centrale termoelectrice, nuclearoelectrice, stații de transformare și de conexiuni, precum și clădirile și construcțiile speciale anexe ale acestora, posturi de transformare, rețele aeriene de transport și distribuire a energiei electrice, precum și stâlpii aferenți acestora, cabluri subterane de transport și distribuție, instalații electrice de forta; ... (4) canalizatii și rețele de telecomunicații subterane și aeriene realizate pe suport propriu; ... (5) cai de rulare; ... (6) galerii, planuri înclinate subterane și rampe de put; ... (7) puțuri de mina; ... (8) coșuri de fum; ... (9) turnuri de răcire; ... (10) baraje și construcții accesorii; ... (11) diguri, construcții-anexe și cantoane pentru intervenții la apărarea împotriva inundațiilor; ... (12) construcții hidrometrice, oceanografice, hidrometeorologice, hidrotehnice, de îmbunătățiri funciare, canale navigabile; ... (13) poduri, viaducte, apeducte, tuneluri; ... (14) conducte pentru transportul apei, al produselor petroliere, gazelor și lichidelor industriale, conducte de termoficare și rețele de canalizare; ... (15) terasamente; ... (16) cheiuri; ... (17) platforma betonata; ... (18) împrejmuiri; ... (19) instalații tehnologice, rezervoare și bazine pentru depozitare; ... (20) altele de natura similară stabilite prin hotărâre a consiliului local. ... Prin construcții speciale, în sensul prezentei ordonanțe, se înțelege acele construcții care nu sunt realizate sub forma de incinta sau care sunt realizate sub forma de incinta, dar nu sunt destinate desfășurării unei activități
Anexa nr. 3
IMPOZITUL pe terenurile situate în intravilan - lei/mp - ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Zona în cadrul Nivelurile impozitului, pe ranguri de localități localității ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 I II III IV V A 5.900 4.900 4.300 3.700 500 400 B 4.900 3.700 3.000 2.500 400 300 C 3.700 2.500 1.900 1.200 300 200 D 2.500 1.200 1.000 700 200 100 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Anexa nr. 4
IMPOZITUL pe terenurile situate în extravilan - lei/mp - ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. Categoria crt. de folosință Zona I Zona a II-a Zona a III-a Zona a IV-a ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Terenuri cu construcții 10 9 8 7 2. Arabil 15 12 10 8 3. Pășuni 12 10 8 6 4. Fanete 12 10 8 6 5. Vii 25 20 15 10 6. Livezi 30 25 20 15 7. Păduri și alte terenuri cu 15 12 10 8 vegetație forestieră 8. Terenuri cu ape 8 6 4 x 9. Drumuri și cai ferate x x x x 10. Terenuri neproductive x x x x ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ──────────── *) Nu se ia în calcul suprafața construită la sol a clădirilor. NOTĂ: Pentru determinarea impozitului pe terenuri, diferențiat pe ranguri de localități, potrivit art. 12 din prezenta ordonanță, ținându-se seama de ierarhizarea localităților urbane și rurale pe ranguri, reglementată prin Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național - Secțiunea a IV-a - Rețeaua de localități, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 408 din 24 iulie 2001, la nivelurile prevăzute în tabloul de mai sus se vor aplica următorii coeficienți de corectie: a) localități urbane de rangul 0 ... 8,00 ... b) localități urbane de rangul I ... 5,00 ... c) localități urbane de rangul II ... 4,00 ... d) localități urbane de rangul III ... 3,00 ... e) localități rurale de rangul IV ... 1,10 ... f) localități rurale de rangul V ... 1,00
Anexa nr. 5
TERENURILE pentru care nu se datorează impozitul și taxa pe teren A. Nu se datorează impozit pe teren pentru: 1. terenurile cu construcții, pentru suprafața construită a acestora; 2. terenurile aparținând cultelor religioase recunoscute de lege și unităților locale ale acestora cu personalitate juridică; 3. terenurile cimitirelor; 4. terenurile instituțiilor de învățământ preuniversitar și universitar autorizate provizoriu sau acreditate; 5. terenurile aflate în proprietatea, administrarea sau în folosință instituțiilor publice stabilite potrivit Legii nr. 72/1996 *) privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare, și Legii nr. 189/1998 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; 6. terenurile aflate în situațiile prevăzute la art. 85 din Legea fondului funciar nr. 18/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare; 7. terenurile aferente clădirilor instituțiilor publice, precum și clădirilor care fac parte din domeniul public și privat al unităților administrativ-teritoriale, cu excepția celor folosite pentru activități economice. B. Nu se datorează taxa pe teren pentru: 1. terenurile aflate în administrarea sau în folosință instituțiilor publice stabilite potrivit Legii nr. 72/1996 *), cu modificările și completările ulterioare, și Legii nr. 189/1998 , cu modificările și completările ulterioare; 2. terenurile care prin natura lor și nu prin destinația data sunt improprii pentru agricultura sau silvicultura, inclusiv cele ocupate de iazuri, balti, lacuri de acumulare sau cai navigabile, cele folosite pentru activitățile de apărare împotriva inundațiilor, gospodărirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea surselor de apa, cele folosite ca zone de protecție definite de Legea apelor nr. 107/1996 , cu modificările ulterioare, precum și terenurile utilizate pentru exploatările din subsol, în măsura în care nu afectează folosirea suprafeței solului. Încadrarea terenurilor în aceste categorii se face de către consiliile locale, prin hotărâre; 3. terenurile aflate în situațiile prevăzute la art. 85 din Legea nr. 18/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare; 4. terenurile aferente clădirilor prevăzute la pct. 5 din anexa nr. 2 la prezenta ordonanță. 5. terenurile aferente complexurilor hidrotehnice sau de navigație
Anexa nr. 6
TAXA asupra mijloacelor de transport A.I. Pentru mijloacele de transport cu tracțiune mecanică: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────── Tipul mijlocului de transport - lei/an/500 cmc sau fracțiune - ──────────────────────────────────────────────────────────────────────── a) autoturisme cu capacitatea cilindrică 58.000 de până la 2.000 cmc inclusiv b) autoturisme cu capacitatea cilindrică 72.000 de peste 2.000 cmc c) autobuze, autocare, microbuze 117.000 d) autovehicule de până la 12 tone inclusiv 126.000 e) tractoare înmatriculate 78.000 f) motociclete, motorete și scutere 29.000 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────── Pentru atase taxa anuală se stabilește la nivelul a 50% din taxa datorată pentru motociclete, motorete și scutere. A.II. Pentru autovehicule de transport marfa cu masa totală maxima autorizata de peste 12 tone: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Taxa (lei/an/autovehicul) ─────────────────────────────────────────── Axa/axe motoare cu Axa/axe motoare Numărul axelor și masa totală suspensie pneumatica cu alt sistem maxima autorizata (an tone) sau un echivalent de suspensie recunoscut ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Autovehicule cu doua axe și cu masa: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── a) peste 12 t, dar nu mai mult de 13 t 1.000.000 1.100.000 b) peste 13 t, dar nu mai mult de 14 t 1.100.000 1.200.000 c) peste 14 t, dar nu mai mult de 15 t 1.200.000 1.400.000 d) peste 15 t, dar nu mai mult de 18 t 1.400.000 2.800.000 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Autovehicule cu trei axe și cu masa: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── a) peste 15 t, dar nu mai mult de 17 t 1.100.000 1.200.000 b) peste 17 t, dar nu mai mult de 19 t 1.200.000 1.300.000 c) peste 19 t, dar nu mai mult de 21 t 1.300.000 1.600.000 d) peste 21 t, dar nu mai mult de 23 t 1.600.000 2.500.000 e) peste 23 t, dar nu mai mult de 25 t 2.500.000 3.800.000 f) peste 25 t, dar nu mai mult de 26 t 2.500.000 3.800.000 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Autovehicule cu patru axe și cu masa: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── a) peste 23 t, dar nu mai mult de 25 t 1.600.000 1.700.000 b) peste 25 t, dar nu mai mult de 27 t 1.700.000 2.500.000 c) peste 27 t, dar nu mai mult de 29 t 2.500.000 4.000.000 d) peste 29 t, dar nu mai mult de 31 t 4.000.000 6.000.000 e) peste 31 t, dar nu mai mult de 32 t 4.000.000 6.000.000 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── A.III. Pentru combinatii de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfa cu masa totală maxima autorizata de peste 12 tone: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Taxa (lei/an/autovehicul) ────────────────────────────────── Axa/axe motoare cu Axa/axe motoare Numărul axelor și masa totală suspensie pneumatica cu alt sistem maxima autorizata (an tone) sau un echivalent de suspensie recunoscut ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Autovehicule cu 2+1 axe și cu masa: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── a) peste 12 t, dar nu mai mult de 14 t 1.000.000 1.100.000 b) peste 14 t, dar nu mai mult de 16 t 1.100.000 1.200.000 c) peste 16 t, dar nu mai mult de 18 t 1.200.000 1.300.000 d) peste 18 t, dar nu mai mult de 20 t 1.300.000 1.400.000 e) peste 20 t, dar nu mai mult de 22 t 1.400.000 1.500.000 f) peste 22 t, dar nu mai mult de 23 t 1.500.000 1.600.000 g) peste 23 t, dar nu mai mult de 25 t 1.600.000 2.000.000 h) peste 25 t, dar nu mai mult de 28 t 2.000.000 3.400.000 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 2. Autovehicule cu 2+2 axe și cu masa: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── a) peste 23 t, dar nu mai mult de 25 t 1.200.000 1.300.000 b) peste 25 t, dar nu mai mult de 26 t 1.300.000 1.600.000 c) peste 26 t, dar nu mai mult de 28 t 1.600.000 2.000.000 d) peste 28 t, dar nu mai mult de 29 t 2.000.000 2.300.000 e) peste 29 t, dar nu mai mult de 31 t 2.300.000 3.700.000 f) peste 31 t, dar nu mai mult de 33 t 3.700.000 5.200.000 g) peste 33 t, dar nu mai mult de 36 t 5.200.000 7.900.000 h) peste 36 t, dar nu mai mult de 38 t 5.200.000 7.900.000 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 3. Autovehicule cu 2+3 axe și cu masa: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── a) peste 36 t, dar nu mai mult de 38 t 4.200.000 5.700.000 b) peste 38 t, dar nu mai mult de 40 t 5.700.000 8.000.000 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 4. Autovehicule cu 3+2 axe și cu masa: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── a) peste 36 t, dar nu mai mult de 38 t 3.500.000 5.000.000 b) peste 38 t, dar nu mai mult de 40 t 5.000.000 7.000.000 c) peste 40 t, dar nu mai mult de 44 t 7.000.000 7.900.000 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 5. Autovehicule cu 3+3 axe și cu masa: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── a) peste 36 t, dar nu mai mult de 38 t 2.800.000 3.100.000 b) peste 38 t, dar nu mai mult de 40 t 3.100.000 3.700.000 c) peste 40 t, dar nu mai mult de 44 t 3.700.000 7.500.000 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── B. Pentru remorci, semiremorci și rulote: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Capacitat - lei/an - ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── a) până la o tona inclusiv 59.000 b) între 1 și 3 tone inclusiv 194.000 c) între 3 și 5 tone inclusiv 292.000 d) peste 5 tone 3 70.000 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ──────────── *) Cu excepția celor care fac parte din combinatiile de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere), conform lit. A pct. III. C. Pentru mijloacele de transport pe apa: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── - lei/an - ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── a) luntre, barci fără motor, scutere de apa, folosite pentru uz și agrement personal 100.000 b) barci fără motor, folosite în alte scopuri 300.000 c) barci cu motor 600.000 d) bacuri, poduri plutitoare 5.000.000 e) șalupe 3.000.000 f) iahturi 15.000.000 g) remorchere și impingatoare: g1) până la 500 CP 3.000.000 g2) între 501 și 2.000 CP 5.000.000 g3) între 2.001 și 4.000 CP 8.000.000 g4) peste 4.000 CP 12.000.000 h) vapoare - pentru fiecare 1.000 tdw sau fracțiune din aceasta 1.000.000 i) ceamuri, slepuri și barje fluviale, în funcție de capacitatea de încărcare: i1) până la 1.500 tone inclusiv 1.000.000 i2) între 1.501 și 3.000 tone inclusiv 1.500.000 i3) peste 3.000 tone 2.500.000 ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────