LEGE nr. 571 din 22 decembrie 2003 (*actualizată*) privind Codul fiscal (actualizată până la data de 1 iulie 2014*)
Text cu caracter informativ. Numai versiunea publicată în Monitorul Oficial al României este cea oficială.
Anexa nr. 2
Font 9* ┌────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────┬──────┐ │Nr. │ │ │Acciza│ │crt.│ Denumirea produsului sau a grupei de produse │ U.M. │echi- │ │ │ │ │valent│ │ │ │ │euro/ │ │ │ │ │ U.M. │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 1 │Cafea verde │ tonă │ 153│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 2 │Cafea prăjită, inclusiv cafea cu înlocuitori │ tonă │ 225│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 3 │Cafea solubilă │ tonă │ 900│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 4 │Bere │hl de produs│ 10│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 5 │Băuturi fermentate, altele decât bere și vinuri │hl de produs│ 25│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 6 │Bijuterii din aur și/sau din platină, cu excepția verighetelor: │ │ │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 6.1│bijuterii din aur de până la 14 K inclusiv │ gram │ 1│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 6.2│bijuterii din aur de peste 14 K │ gram │ 2│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 6.3│bijuterii din platină sau combinate cu aur de 14 K sau aur de │ gram │ 2│ │ │peste 14 K │ │ │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 7 │Confecții din blănuri naturale: │ │ │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 7.1│- cu valoare unitară între 500 euro - 1.500 euro │ buc. │ 50│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 7.2│- cu valoare unitară între 1.501 euro - 3.000 euro │ buc. │ 200│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 7.3│- cu valoare unitară între 3.001 euro - 4.500 euro │ buc. │ 450│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 7.4│- cu valoare unitară între 4.501 euro - 6.000 euro │ buc. │ 750│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 7.5│- cu valoare unitară peste 6.001 euro │ buc. │ 1.200│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 8 │Autoturisme și autoturisme de teren inclusiv din import rulate a│ │ │ │ │căror capacitate cilindrică este mai mare sau egală cu 3.000 cmc│ cmc │ 1│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 9 │Arme de vânătoare și arme de uz personal, altele decât cele de │ │ │ │ │uz militar sau de uz sportiv: │ │ │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 9.1│cu valoare unitară până la 500 euro, inclusiv │ buc. │ 50│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 9.2│cu valoare unitară între 501 euro - 2.000 euro │ buc. │ 150│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 9.3│cu valoare unitară între 2.001 euro - 3.000 euro │ buc. │ 400│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 9.4│cu valoare unitară între 3.001 euro - 4.000 euro │ buc. │ 700│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 9.5│cu valoare unitară între 4.001 euro - 5.000 euro │ buc. │ 900│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 9.6│cu valoare unitară între 5.001 euro - 6.000 euro │ buc. │ 1.100│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 9.7│cu valoare unitară peste 6.001 euro │ buc. │ 1.500│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 10 │Cartușe cu glonț: │ │ │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │10.1│cu valoare unitară de până la 0,66 euro │ buc. │ 0,1│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │10.2│cu valoare unitară cuprinsă între 0,67 euro și 2,21 euro │ buc. │ 0,2│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │10.3│cu valoare unitară peste 2,22 euro │ buc. │ 0,4│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 11 │Alte tipuri de muniție utilizate pentru armele prevăzute la │ │ │ │ │nr. crt. 9 │ buc. │ 0,1│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 12 │Iahturi și alte nave și ambarcațiuni cu sau fără motor pentru │ │ │ │ │agrement │ │ │ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │12.1│nave cu vele care au lungime egală sau mai mare de 8 m │metru │ │ │ │ │liniar │ │ │ │ │din │ │ │ │ │lungimea │ │ │ │ │navei │ 500│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │12.2│nave cu motor peste 100 CP │ CP │ 10│ ├────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────┤ │ 13 │Motoare cu puterea de peste 100 CP destinate iahturilor │ │ │ │ │și altor nave și ambarcațiuni pentru agrement │ CP │ 10│ └────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────┴──────┘ --------- *) Această acciză nu se percepe pentru navele cu vele care sunt echipate cu motor. ------------- Nr. crt. 6 și nr. crt. 13 din anexa 2 din Titlul VII au fost modificate de pct. 21 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 8 din 26 februarie 2014 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 151 din 28 februarie 2014
Anexa nr. 3
Abrogată
Anexa nr. 4
┌──────────────────────────────┬────────────────────────┬─────────────────────┐ │ Norma │ Capacitatea │ │ │ de poluare sau tipul │ cilindrică │ euro /1 cmc │ │ autoturismului/ │ (cmc) │ │ │ autovehiculului │ │ │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ Hibride │ │ 0 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ Euro 4 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 1601-2000 │ 0,35 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 2001-2500 │ 0,5 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 2501-3000 │ 0,7 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ >3000 │ 1 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ Euro 3 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 1601-2000 │ 0,6 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 2001-2500 │ 0,9 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 2501-3000 │ 1,1 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ >3000 │ 1,3 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ Euro 2 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 1601-2000 │ 1,4 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 2001-2500 │ 1,5 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 2501-3000 │ 1,6 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ >3000 │ 1,7 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ Euro 1 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 1601-2000 │ 1,8 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 2001-2500 │ 1,8 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 2501-3000 │ 1,8 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ >3000 │ 1,8 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ Non-euro │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ 1601-2000 │ 2 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ >2001 │ 2 │ └──────────────────────────────┴────────────────────────┴─────────────────────┘
Anexa nr. 4.1
NIVELUL taxei speciale pentru autovehiculele din categoriile N2, N3, M2 și M3 ──────────────────────────────────────────────────────────── Norma de poluare a autovehiculului euro/1 cmc ──────────────────────────────────────────────────────────── Euro 4 0 Euro 3 0 Euro 2 0,2 Euro 1 0,9 Non-euro 1,2 ──────────────────────────────────────────────────────────── --------- *) Categoriile sunt definite în Reglementările privind omologarea de tip și eliberarea cărții de identitate a vehiculelor rutiere, precum și omologarea de tip a produselor utilizate la acestea - RNTR2
Anexa nr. 5
┌──────────────────────────────┬────────────────────────┬─────────────────────┐ │ Vârsta autoturismului/ │ Coeficient de │ Reducere (%) │ │ autovehiculului │ corelare │ │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ până la 1 an inclusiv │ 0,9 │ 15 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ 1 an - 2 ani inclusiv │ 1,8 │ 25 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ 2 ani - 4 ani inclusiv │ 2,3 │ 32 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ 4 ani - 6 ani inclusiv │ 2,5 │ 43 │ ├──────────────────────────────┼────────────────────────┼─────────────────────┤ │ peste 6 ani │ 2,7 │ 47 │ └──────────────────────────────┴────────────────────────┴─────────────────────┘
Anexa nr. 6
Font 9* ┌──────────────────────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┬──────────┐ │ Data de implementare │ 2013 │ 2014 │ 2015 │ 2016 │ 2017 │ 2018 │ │ ├─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤ │ │1 aprilie│1 aprilie│1 aprilie│1 aprilie│1 aprilie│1 ianuarie│ ├──────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ ├──────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤ │Acciza minimă │ │ │ │ │ │ │ │(euro/1.000 țigarete) │ 79,00│ 81,50│ 84,00│ 86,50│ 89,00│ 90,00│ ├──────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤ │Acciza ad valorem % │ 19 │ 18 │ 17 │ 16 │ 15 │ 14 │ ├──────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤ │Acciza totală │ │ │ │ │ │ │ │(euro/1.000 țigarete) │ 81,78│ 84,37│ 86,96│ 89,55│ 92,14│ 93,18│ ├──────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼──────────┤ │Acciza specifică │ │ │ │ │ │ │ │(euro/1.000 țigarete) │ 56,71│ 59,77│ X*1) │ X*1) │ X*1) │ X*1) │ └──────────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴──────────┘ -------- *1) Se determină, în funcție de prețul mediu ponderat de vânzare cu amănuntul aferent anului precedent, acciza ad valorem și acciza totală. ------------- Nivelul accizei specifice, exprimată în echivalent euro/1.000 de țigarete, prevăzut în coloana 3 din anexa 6 la titlul VII a fost modificat de art. 1 din HOTĂRÂREA nr. 196 din 19 martie 2014 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 208 din 24 martie 2014. Anexe la normele metodologice de aplicare a Titlului VII din Legea nr. 571/2003
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
Abrogat.
În înțelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au următoarele semnificații
rangul unei localități - rangul atribuit unei localități conform legii
zone din cadrul localității - zone stabilite de consiliul local, în funcție de poziția terenului față de centrul localității, de rețelele edilitare, precum și de alte elemente specifice fiecărei unități administrativ-teritoriale, conform documentațiilor de amenajare a teritoriului și de urbanism, registrelor agricole, evidențelor specifice cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidențe agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului
nomenclatură stradală - lista care conține denumirile tuturor străzilor dintr-o unitate administrativ-teritorială, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare stradă în parte, precum și titularul dreptului de proprietate al fiecărui imobil; nomenclatura stradală se organizează pe fiecare localitate rurală și urbană și reprezintă evidența primară unitară care servește la atribuirea adresei domiciliului/reședinței persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum și a fiecărui imobil, teren și/sau clădire.
Impozitele și taxele locale sunt după cum urmează
impozitul pe clădiri
impozitul pe teren
impozitul pe mijloacele de transport
Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care în prezentul titlu se prevede diferit.
Impozitul prevăzut la alin. (1), denumit în continuare impozit pe clădiri, precum și taxa pe clădiri prevăzută la alin. (3) se datorează către bugetul local al comunei, al orașului sau al municipiului în care este amplasată clădirea. În cazul municipiului București, impozitul și taxa pe clădiri se datorează către bugetul local al sectorului în care este amplasată clădirea.
Clădirile pentru care nu se datorează impozit, prin efectul legii, sunt, după cum urmează
clădirile proprietate a statului, a unităților administrativ-teritoriale sau a oricăror instituții publice, cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru activități economice, altele decât cele desfășurate în relație cu persoane juridice de drept public
În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de impozitare de 0,1% la valoarea impozabilă a clădirii.
Modelul declarației speciale va fi cel prevăzut prin norme metodologice aprobate prin hotărâre a Guvernului.
În cazul persoanelor juridice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a clădirii.
Cota de impozit se stabilește prin hotărâre a consiliului local și poate fi cuprinsă între 0,25% și 1,50% inclusiv. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.
În cazul unei clădiri care a fost dobândită sau construită de o persoană în cursul anului, impozitul pe clădire se datorează de către persoana respectivă cu începere de la data de întâi a lunii următoare celei în care clădirea a fost dobândită sau construită.
În cazul unei clădiri care a fost înstrăinată, demolată sau distrusă, după caz, în cursul anului, impozitul pe clădire încetează a se mai datora de persoana respectivă cu începere de la data de întâi a lunii următoare celei în care clădirea a fost înstrăinată, demolată sau distrusă.
În cazurile prevăzute la alin. (1) sau (2), impozitul pe clădiri se recalculează pentru a reflecta perioada din an în care impozitul se aplică acelei persoane.
În cazul extinderii, îmbunătățirii, distrugerii parțiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, impozitul pe clădire se recalculează începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost finalizată modificarea.
Orice persoană care dobândește, construiește sau înstrăinează o clădire are obligația de a depune o declarație fiscală la compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale în a cărei rază de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, înstrăinării sau construirii.
Impozitul/taxa pe clădiri se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.
Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificație de până la 10%, stabilită prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.
Impozitul anual pe clădiri, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice sau juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe clădiri cumulat.