HOTĂRÂRE nr. 1.165 din 24 noiembrie 2000 pentru aprobarea Procedurii și competentelor de acordare a unor înlesniri la plata impozitelor, taxelor, contribuțiilor, sumelor datorate Fondului pentru plata ajutorului de șomaj și a altor venituri bugetare, administrate de Ministerul Finanțelor, Ministerul Muncii și Protecției Sociale și Agenția Naționala pentru Ocupare și Formare Profesională, după caz
Text cu caracter informativ. Numai versiunea publicată în Monitorul Oficial al României este cea oficială.
Se aprobă Procedura și competentele de acordare a unor înlesniri la plata impozitelor, taxelor, contribuțiilor, sumelor datorate Fondului pentru plata ajutorului de șomaj și a altor venituri bugetare, administrate de Ministerul Finanțelor, Ministerul Muncii și Protecției Sociale și Agenția Naționala pentru Ocupare și Formare Profesională, după caz, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
Guvernul României, Ministerul Finanțelor, Ministerul Muncii și Protecției Sociale, Agenția Naționala pentru Ocupare și Formare Profesională și organele teritoriale ale acestora vor lua măsuri pentru aducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri.
Plătitorii care beneficiază de înlesniri la plata obligațiilor bugetare nu pot participa la nici o procedură de privatizare organizată de Fondul Proprietății de Stat, în vederea cumpărării de acțiuni la alte societăți comerciale, pe perioada în care beneficiază de înlesnirile la plata acordate conform prevederilor prezentei hotărâri.
Pe data prezentei hotărâri se abroga: Ordinul ministrului finanțelor nr. 1.283/1998 privind aprobarea Procedurii și competentelor de acordare a înlesnirilor la plata impozitelor, taxelor și a altor venituri bugetare, administrate de Ministerul Finanțelor, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 240 din 1 iulie 1998, modificat și completat prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 288/1999 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 214 din 17 mai 1999; Ordinul ministrului finanțelor nr. 489/2000 privind constituirea la nivelul Ministerului Finanțelor a comisiei de soluționare a cererilor de înlesniri la plata obligațiilor către bugetul de stat, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 141 din 3 aprilie 2000, și Ordinul ministrului muncii și protecției sociale nr. 105/1999 privind aprobarea Procedurii de acordare a unor înlesniri la plata obligațiilor datorate bugetului asigurărilor sociale de stat, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 222 din 20 mai 1999, precum și orice alte prevederi contrare.
Anexa nr. 1
PROCEDURA ȘI COMPETENTELE de acordare a unor înlesniri la plata impozitelor, taxelor, contribuțiilor, sumelor datorate Fondului pentru plata ajutorului de șomaj și a altor venituri bugetare, administrate de Ministerul Finanțelor, Ministerul Muncii și Protecției Sociale și de Agenția Naționala pentru Ocupare și Formare Profesională, după caz
În temeiul art. 82 coroborat cu art. 109 din Ordonanța Guvernului nr. 11/1996 privind executarea creanțelor bugetare, aprobată și modificată prin Legea nr. 108/1996 , cu modificările și completările ulterioare, și al art. 4^1 alin. (2) lit. d) din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 88/1997 privind privatizarea societăților comerciale, aprobată prin Legea nr. 44/1998 , cu modificările și completările ulterioare, Guvernul României, Ministerul Finanțelor, Ministerul Muncii și Protecției Sociale și Agenția Naționala pentru Ocupare și Formare Profesională, după caz, pot acorda înlesniri la plata sumelor datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, precum și bugetului Fondului pentru plata ajutorului de șomaj.
Guvernul României, Ministerul Finanțelor, Ministerul Muncii și Protecției Sociale, Agenția Naționala pentru Ocupare și Formare Profesională și organele teritoriale ale Ministerului Finanțelor, ale Ministerului Muncii și Protecției Sociale și ale Agenției Naționale pentru Ocupare și Formare Profesională, după caz, denumite în continuare organe teritoriale, pot acorda
amânări la plata impozitelor, taxelor, sumelor provenite din nerambursarea împrumuturilor acordate de la bugetul de stat potrivit reglementărilor legale sau a altor venituri bugetare, contribuțiilor, sumelor datorate Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, inclusiv a majorărilor de întârziere aferente, cu excepția contribuției la pensia suplimentară și a contribuției persoanelor fizice la Fondul pentru plata ajutorului de șomaj, inclusiv a majorărilor de întârziere aferente acestora și penalitatilor aplicate pentru neplata în termen a contribuției persoanelor fizice la Fondul pentru plata ajutorului de șomaj
eșalonări, care pot începe cu o perioadă de grație de până la 6 luni, la plata impozitelor, taxelor, sumelor provenite din nerambursarea împrumuturilor acordate de la bugetul de stat potrivit reglementărilor legale sau a altor venituri bugetare, contribuțiilor, sumelor datorate Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, inclusiv a majorărilor de întârziere aferente, cu excepția contribuției la pensia suplimentară și a contribuției persoanelor fizice la Fondul pentru plata ajutorului de șomaj, inclusiv a majorărilor de întârziere aferente acestora și penalitatilor aplicate pentru neplata la termen a contribuției persoanelor fizice la Fondul pentru plata ajutorului de șomaj
scutiri și reduceri la plata majorărilor de întârziere calculate pentru neplata în termen a oricăror obligații către bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, cu excepția majorărilor de întârziere calculate pentru neplata la termen a contribuției pentru pensia suplimentară, precum și pentru neplata în termen a contribuției persoanelor fizice la Fondul pentru plata ajutorului de șomaj
scutiri și reduceri de impozite și taxe, în condițiile legii, numai dacă actele normative care reglementează venitul bugetar respectiv prevăd expres posibilitatea acordării unor asemenea înlesniri la plata
amânări, eșalonări, scutiri, reduceri la plata obligațiilor bugetare, conform prevederilor art. 15^2 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 88/1997 privind privatizarea societăților comerciale, aprobată prin Legea nr. 44/1998 , cu modificările și completările ulterioare, cu excepția contribuției de asigurări sociale de stat și a contribuției pentru pensia suplimentară
amânări sau eșalonări pentru sumele provenind din comisioanele datorate de agenții economici la Fondul de risc, precum și scutiri, reduceri, amânări sau eșalonări pentru majorările de întârziere aferente
amânări și eșalonări la plata sumelor datorate și neachitate de agenții economici în contul obligațiilor interne și externe scadente, plătite de Ministerul Finanțelor în calitate de garant al acestor sume, precum și scutiri, reduceri, amânări sau eșalonări pentru majorările de întârziere aferente.
Înlesnirile la plata se pot acorda pentru sumele datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetului Fondului pentru plata ajutorului de șomaj și neachitate la termenele legale de plată și pentru taxele judiciare de timbru care se plătesc anticipat în conformitate cu reglementările în materie.
Sumele reprezentând impozite, taxe, contribuții, sume datorate Fondului pentru plata ajutorului de șomaj și alte venituri bugetare și majorări de întârziere aferente acestora, perioadele maxime pentru care se pot acorda înlesnirile, precum și organele competente sa aprobe înlesniri la plata sunt următoarele: Plafonul sumei totale a obligațiilor bugetare pe fiecare plătitor (milioane lei) Perioada (ani) Organul competent Amânări, eșalonări Reduceri sau scutiri pentru majorări de intarzi- ere Reduceri sau scutiri de impozite și taxe în con- ditiile legii Amânări Eșalonări
Direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene și administrațiile financiare ale sectoarelor municipiului București
Direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat a municipiului București
Direcția Generală a Vamilor
Direcțiile generale de munca și protecție socială teritoriale
Agențiile pentru ocupare și formare profesională județene
Ministerul Finanțelor, prin: - Departamentul politica impozitelor și administrarea veniturilor, inclusiv pentru obligațiile datorate în vama
Departamentul datorie publică
Ministerul Muncii și Protecției Sociale, prin: - Direcția programe asigurări sociale și pensii
Agenția Naționala pentru Ocupare și Formare Profesională, prin: - Direcția de control
Guvernul României până la 1.000 până la 3.000 până la 6.000 până la 1.000 până la 1.000 de la 1.000, 3.000 sau 5.000, după caz, până la 100.000 până la 100.000 de la 1.000 până la 100.000 de la 1.000 până la 100.000 peste 100.000 - - - - - - - -
pentru orice suma până la 1.000 până la 3.000 - -
de la 1.000 sau 3.000, după caz, până la 100.000 - -
până la 3 luni până la 4 luni până la 4 luni până la 3 luni până la 3 luni până la 6 luni până la 6 luni până la 6 luni până la 6 luni până la 6 luni până la 2 ani până la 3 ani până la 3 ani până la 3 ani până la 3 ani până la 5 ani până la 5 ani până la 5 ani până la 5 ani până la 5 ani
Plafonul cuprinde suma tuturor obligațiilor ce pot face obiectul unei cereri de înlesniri la plata.
Direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat a municipiului București poate acorda înlesniri la plata pentru orice suma mai mica de 3 miliarde lei datorată de marii contribuabili înregistrați ca plătitori de impozite și taxe la Direcția administrării marilor contribuabili, precum și pentru sume cuprinse între 1 miliard și 3 miliarde lei, datorate de contribuabilii înregistrați ca plătitori de impozite și taxe la administrațiile financiare ale sectoarelor municipiului București.
Înlesnirile la plata, care reprezintă alocari specifice ale schemei de ajutor de stat existente, ce depășesc plafonul maxim de 100 miliarde lei, se notifica Consiliului Concurentei în vederea autorizării lor, potrivit prevederilor art. 3 alin. (2) din Legea nr. 143/1999 privind ajutorul de stat.
Guvernul României poate acorda înlesniri la plata pentru plătitorii care au un volum al datoriilor totale, evidentiate în ultimul bilanț contabil anual, inclusiv obligațiile neachitate la bugetul de stat, la bugetul asigurărilor sociale de stat și la bugetul Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, mai mare decât cifra de afaceri evidențiată în ultimul bilanț contabil anual.
Potrivit art. 15^2 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 88/1997 privind privatizarea societăților comerciale, cu modificările și completările ulterioare, Guvernul României poate acorda amânări, eșalonări, scutiri, reduceri la plata obligațiilor bugetare datorate la data semnării contractului de vânzare-cumpărare de acțiuni, ca urmare a propunerilor instituției publice implicate și în baza documentației întocmite de creditorii bugetari implicați, conform dispozițiilor legale.
Înlesnirile la plata se soluționează de comisiile ce se constituie în acest scop la toate nivelurile de competența.
La nivelul Ministerului Finanțelor comisiile sunt departamentale și au următoarea structura
secretar de stat - președinte
secretar de stat - membru
secretar de stat - membru
secretar general adjunct coordonator al departamentului - membru
directorul general al Direcției generale a administrării veniturilor, pentru impozite, taxe și alte venituri ale bugetului de stat, neachitate în termen, inclusiv majorări de întârziere; directorul general al Direcției generale politica impozitelor, pentru taxe judiciare de timbru; directorul general al Direcției generale datorie publică și administrarea patrimoniului statului, pentru sume provenind din comisioanele datorate de agenții economici la Fondul de risc, la majorările de întârziere calculate la acestea, la sumele datorate și neachitate de agenții economici în contul obligațiilor interne și externe scadente, plătite de Ministerul Finanțelor în calitate de garant al acestor sume, precum și la majorările de întârziere aferente acestor sume; sau directorul general al Direcției Generale a Vamilor, pentru impozite, taxe și alte venituri cuvenite bugetului de stat și Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea punctelor de control pentru trecerea frontierei, ce sunt datorate în vama și constatate cu ocazia controlului ulterior, inclusiv pentru majorări de întârziere aferente acestora, după caz - membru
directorul Direcției colectare venituri, directorul Direcției impozite indirecte, directorul general adjunct al Direcției generale datorie publică și administrarea patrimoniului statului, după caz - membru
directorul general al Direcției generale control fiscal - membru.
La nivelul Ministerului Muncii și Protecției Sociale comisia are următoarea componenta
ministrul muncii și protecției sociale - președinte
secretarul general al Ministerului Muncii și Protecției Sociale - membru
directorul Direcției programe asigurări sociale și pensii - membru
directorul general al Direcției generale finanțare protecție socială - membru
directorul Direcției control buget asigurări sociale de stat - membru.
La nivelul Agenției Naționale pentru Ocupare și Formare Profesională comisia are următoarea componenta
președintele consiliului de administrație - președinte
directorul general executiv - membru
directorul Direcției control - membru
membrii Consiliului de administrație al Agenției Naționale pentru Ocupare și Formare Profesională - membri.
Pentru direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, administrațiile financiare ale sectoarelor municipiului București, Direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat a municipiului București, Direcția Generală a Vamilor, comisiile se constituie prin decizii ale directorilor generali ai acestor organe.
Pentru direcțiile generale de muncă și protecție socială teritoriale comisiile se constituie prin decizii ale directorilor generali ai acestora.
La nivelul agentiilor pentru ocupare și formare profesională teritoriale comisiile sunt numite prin decizii ale directorilor acestora.
Șeful de serviciu din cadrul direcțiilor menționate mai sus, competente pentru înaintarea documentațiilor întocmite în vederea soluționării cererilor de înlesniri la plata, este secretar al comisiei, fără drept de vot.
Comisiile se întrunesc săptămânal sau ori de câte ori este cazul.
Comisiile sunt legal constituite când sunt prezenți jumătate plus unul din numărul membrilor acestora.
Comisia constituită la Ministerul Finanțelor poate soluționa cererile de înlesniri la plata cu jumătate plus unul din numărul membrilor prezenți, din care în mod obligatoriu 2 secretari de stat.
La nivelul Ministerului Finanțelor documentația necesară în vederea aprobării înlesnirilor la plata, inclusiv propunerile de soluționare, se prezintă spre aprobare comisiilor constituite în acest scop, de către
Direcția colectare venituri, pentru înlesniri la plata impozitelor, taxelor, sumelor provenite din nerambursarea împrumuturilor acordate de la bugetul de stat potrivit reglementărilor legale și altor venituri datorate bugetului de stat, neachitate în termen, precum și a majorărilor de întârziere aferente, altele decât cele prevăzute la lit. b)-d)
Direcția impozite indirecte, pentru înlesniri la plata taxelor de timbru solicitate anterior prestării serviciului taxabil
Direcția generală datorie publică și administrarea patrimoniului statului, pentru înlesniri la plata sumelor provenind din comisioanele datorate de agenții economici la Fondul de risc, la majorările de întârziere calculate la acestea, la sumele datorate și neachitate de agenții economici în contul obligațiilor interne și externe scadente, plătite de Ministerul Finanțelor în calitate de garant al acestor sume, precum și la majorările de întârziere aferente acestora
Direcția Generală a Vamilor, pentru înlesniri la plata impozitelor, taxelor și a altor venituri cuvenite bugetului de stat și Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea punctelor de control pentru trecerea frontierei, ce sunt datorate în vama și constatate cu ocazia controlului ulterior, inclusiv pentru majorările de întârziere aferente acestora.
La nivelul Ministerului Muncii și Protecției Sociale documentația necesară în vederea aprobării înlesnirilor la plata, inclusiv propunerile de soluționare, se prezintă spre aprobare comisiei constituite în acest scop, de către Direcția programe asigurări sociale și pensii.
La nivelul Agenției Naționale pentru Ocupare și Formare Profesională documentația necesară în vederea aprobării înlesnirilor la plata, inclusiv propunerile de soluționare, se prezintă spre aprobare comisiei constituite în acest scop, de către Direcția de control.
La nivelul Guvernului documentația necesară în vederea aprobării inlesnirii la plata, inclusiv propunerile de soluționare, se prezintă spre aprobare de către comisiile constituite la nivelul Ministerului Finanțelor, Ministerului Muncii și Protecției Sociale, respectiv al Agenției Naționale pentru Ocupare și Formare Profesională, după caz.
Plătitorii care solicită înlesniri la plata pentru impozitul pe salarii sau pentru impozitul pe venituri din salarii vor menționa expres în cerere sumele reprezentând impozit pe salarii neachitat în termen, calculat pentru drepturile salariale aferente perioadei de până la sfârșitul anului 1998, inclusiv pentru luna decembrie, și separat pentru impozitul pe salarii datorat și neachitat, aferent drepturilor salariale pentru anul 1999, precum și pentru impozitul pe venituri din salarii datorat și neachitat începând cu anul 2000.
Guvernul României, Ministerul Finanțelor și organele sale teritoriale pot acorda înlesniri la plata obligațiilor restante reprezentând impozit pe salarii datorat pentru anul 1999 numai pentru cota cuvenită bugetului de stat, iar pentru perioada anterioară anului 1999, pentru întreaga suma datorată și neachitata.
Prin excepție de la prevederile privind competentele de acordare a înlesnirilor la plata, în cazul impozitului pe venituri din salarii, Direcția administrarea veniturilor statului din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, administrațiile financiare ale sectoarelor municipiului București și Direcția administrării marilor contribuabili din cadrul Direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat a municipiului București pot aproba amânarea cu cel mult 20 de zile a plății acestuia pentru orice suma.
O alta amânare la plata impozitului pe veniturile din salarii nu se poate acorda decât dacă plătitorul face dovada ca a achitat sumele reprezentând impozitul pe veniturile din salarii aferente perioadelor anterioare, inclusiv majorările de întârziere aferente sau majorările, după caz.
Înlesnirile la plata se acordă numai pe baza cererilor motivate, însoțite de documente justificative ale plătitorilor.
Dosarul privind cererea de înlesniri la plata trebuie să cuprindă următoarele elemente principale, care se evidențiază în ordinea în care sunt nominalizate mai jos sub forma unui opis întocmit de plătitor și care constituie prima pagina a dosarului de acordare a înlesnirilor la plata, completat de organul fiscal teritorial cu actele de control întocmite de acesta
elemente de identificare a plătitorului: denumirea, adresa/sediul, numărul contului/conturilor de disponibilitati și unitatea/unitățile bancară/bancare la care este/sunt deschis/deschise, numele și calitatea celor care reprezintă contribuabilul în relațiile cu terții
sumele datorate și neachitate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat sau bugetului Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, după caz, pentru care se solicita înlesniri la plata, pe tipuri de impozite, taxe, contribuții, sume datorate și alte obligații bugetare
felul înlesnirilor solicitate și o succintă prezentare a posibilităților de realizare a programului propus pentru stingerea debitelor
în situația în care s-au mai depus și s-au mai aprobat cereri pentru acordarea de înlesniri, conform art. 82 din Ordonanța Guvernului nr. 11/1996 , aprobată și modificată prin Legea nr. 108/1996 , cu modificările și completările ulterioare, se menționează datele, numerele de înregistrare la organul fiscal competent, precum și modul în care acestea au fost respectate
copie de pe ultimul bilanț contabil depus la organul fiscal teritorial, anterior depunerii cererii
situația creditelor curente până la data cererii și nerambursate
copie de pe ultima balanța de verificare
copie de pe certificatul de înmatriculare eliberat de oficiul registrului comerțului, precum și de pe codul fiscal al agentului economic care solicită înlesniri la plata
programe de restructurare în derulare, aprobate conform reglementărilor în vigoare
certificat de la oficiul registrului comerțului, din care să rezulte dacă acționarul/asociatul sau actionarii principali dețin acțiuni la alte societăți comerciale și care sunt acestea
declarație pe propria răspundere a acționarului/asociatului sau acționarilor principali, după caz, din care să rezulte dacă societățile comerciale la care dețin acțiuni sunt sau nu sunt profitabile, precum și o copie de pe ultima balanța de verificare a acestor societăți comerciale
situația debitorilor conform evidentelor contabile, vechimea acestora, analiza cauzelor neincasarii sumelor datorate de aceștia; situația clienților neincasati la scadenta, pe fiecare luna în parte; măsurile de urmărire întreprinse, numărul de cazuri și sumele aflate la instanțele de judecată și stadiul acestora, precum și situația clienților pentru care s-a prescris dreptul de a cere executarea silită, întocmită în baza documentelor doveditoare existente la societate în acest sens
situația furnizorilor și a sumelor creditoare din evidentele contabile, realitatea și vechimea acestora
declarație pe propria răspundere privind existenta sau inexistenta depozitelor bancare
extrase de cont, din care să rezulte componenta soldului conturilor bancare reflectate în evidentele contabile
situația activelor neutilizate
cota de participare a plătitorului la capitalul social al altor societăți comerciale, societăți sau companii naționale, după caz; pe perioada înlesnirilor la plata, pentru cota de participare, obligatoriu se ridica dividendele și se înregistrează în evidentele proprii
declarație pe propria răspundere a acționarului/asociatului sau acționarilor principali, după caz, din care să rezulte ca depozitele bancare ale societății pe care o reprezintă, împreună cu cota de participare a acesteia la capitalul social al altor societăți comerciale, societăți sau companii naționale, după caz, nu sunt mai mari de 10% din suma ce face obiectul cererii de înlesniri la plata
datoriile pe care le au asociații sau alte societăți la care aceștia sunt acționari sau asociați, după caz, față de plătitorul care a solicitat înlesniri la plata
dovada achitării taxei de 0,5% din suma solicitată pentru înlesniri la plata, la trezoreria organului fiscal la care este înregistrat ca plătitor de impozite și taxe
orice alte elemente și documente considerate utile pentru soluționarea cererii.
Pentru taxele judiciare de timbru solicitate anticipat prestării serviciului sau eliberării actului supus taxarii, înlesnirile la plata se acordă pe baza cererilor motivate ale petentilor, însoțite de următoarele documente, în funcție de obiectul cererii
copia de pe acțiunea în justiție, certificată pentru conformitate de către instanța de judecată, însoțită de un document eliberat de aceasta, din care să rezulte: părțile în proces, obiectul acțiunii, cuantumul taxei sau al diferenței de taxa judiciară de timbru datorată și numărul din registrul prevăzut la art. 21 alin. (2) din Legea nr. 146/1997 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare
confirmarea organului care eliberează actul sau care prestează serviciul supus taxelor judiciare de timbru, asupra cuantumului taxei datorate, precum și asupra obiectului actului sau serviciului taxabil
acte doveditoare ale veniturilor petentilor - persoane fizice, respectiv date privind situația economico-financiară la zi a petentilor persoane juridice, inclusiv disponibilitățile din conturile bancare
alte acte în sprijinul cererii: certificate de naștere ale copiilor aflați în întreținerea petentilor, adeverinte medicale, adeverinte privitoare la venitul realizat.
Cererile prin care se solicita înlesniri la plata pentru creanțele bugetare se depun la organul teritorial în evidenta căruia se afla plătitorul, cu excepția celor prevăzute la art. 19.
La primirea cererii organul teritorial înregistrează cererea într-un registru special.
Înlesnirile la plata pot fi solicitate și acordate atât înaintea începerii executării silite a debitului, cat și în timpul derulării acesteia.
Organele teritoriale efectuează controlul legalității, realității, oportunității, necesității și eficientei cererilor și documentațiilor depuse de plătitor.
Pentru soluționarea fiecărei cereri de înlesniri la plata se au în vedere următoarele
criteriile pe baza cărora se acordă înlesniri la plata
rezultatele verificării efectuate de organele teritoriale ale Ministerului Finanțelor, ale Ministerului Muncii și Protecției Sociale, respectiv ale Agenției Naționale pentru Ocupare și Formare Profesională, după caz
documentele justificative prezentate de plătitor
informațiile cuprinse în evidentele existente la organele teritoriale unde este înregistrat ca plătitor
notele de constatare întocmite cu ocazia analizei pe teren a cererii plătitorului
referatul cuprinzând propunerile de rezolvare ale organului competent
orice alte documente necesare soluționării cererii
prevederile din legile speciale, potrivit cărora se pot acorda, de la caz la caz, reduceri și scutiri de impozite și taxe, prevederile cuprinse în art. 82 din Ordonanța Guvernului nr. 11/1996 , aprobată și modificată prin Legea nr. 108/1996 , cu modificările și completările ulterioare, precum și prevederile prezentei hotărâri.
Criteriile pe baza cărora se acordă înlesniri la plata sunt
realizarea unei cifre de afaceri cel puțin la nivelul datoriilor totale evidentiate în ultimul bilanț anual contabil, inclusiv obligațiile pentru care se solicita înlesniri la plata
indicatorii economico-financiari rezultați din analiza activității plătitorului, prevăzuți în lista care face parte integrantă din prezenta hotărâre, să se încadreze în limitele eficientei economice
dovada ca neachitarea impozitelor, taxelor, contribuțiilor și sumelor datorate Fondului pentru plata ajutorului de șomaj la termenele scadente, în condițiile existenței disponibilităților bănești, nu s-a făcut cu rea-intenție
organizarea și ținerea la zi a evidentei contabile
depunerea în termen la organele teritoriale a declaratilor de impozite și taxe și a bilanțurilor contabile, respectiv a declarației lunare privind obligațiile de plată către bugetul asigurărilor sociale de stat sau a declarației lunare privind obligațiile de plată către bugetul Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, după caz.
Rezultatele verificării efectuate de organele teritoriale ale Ministerului Finanțelor, ale Ministerului Muncii și Protecției Sociale, respectiv ale Agenției Naționale pentru Ocupare și Formare Profesională, se vor referi la: 1. realitatea datelor prezentate în cererea de acordare a unor înlesniri la plata obligațiilor bugetare; solicitanții sunt obligați să prezinte toate actele și explicațiile necesare în vederea verificării
respectarea de către solicitant a reglementărilor legale în vigoare privind disciplina financiară, cu menționarea acestora.
Înlesniri la plata impozitului pe profit nu se pot acorda în situația în care plătitorul a efectuat plati în contul dividendelor repartizate conform legii.
Înlesniri la plata obligațiilor către bugetul asigurărilor sociale de stat nu se acordă solicitanților care au debite la contribuția pentru pensia suplimentară.
Înlesniri la plata obligațiilor către bugetul Fondului pentru plata ajutorului de șomaj nu se acordă solicitanților care au debite la contribuția de 1% persoane fizice către fondul sus-menționat.
Societățile comerciale care beneficiază de înlesniri la plata obligațiilor restante la bugetul de stat sau la bugetul asigurărilor sociale de stat, după caz, nu achită dividende acționarilor pe toată perioada de derulare a inlesnirii.
Conducerile organelor competente sa aprobe înlesniri la plata pot solicita și alte elemente în scopul analizei și soluționării cererilor de înlesniri la plata.
Organele teritoriale ale Ministerului Finanțelor, ale Ministerului Muncii și Protecției Sociale și ale Agenției Naționale pentru Ocupare și Formare Profesională răspund de veridicitatea datelor prezentate în actele de control.
Cererile privind acordarea de înlesniri la plata sumelor datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetului Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, a căror rezolvare este de competența organelor prevăzute la art. 4 alin. (1) lit. a)-h), se soluționează de către acestea pe baza dosarelor întocmite de organele de nivel ierarhic inferior, care sunt însoțite în mod obligatoriu de punctul lor de vedere privind modul de soluționare a cererii de acordare de înlesniri la plata solicitate de plătitor.
Acordarea înlesnirilor la plata obligațiilor bugetare este condiționată de achitarea obligațiilor curente la bugetul de stat, la bugetul asigurărilor sociale de stat ori la bugetul Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, după caz, la termenele scadente prevăzute de actele normative în vigoare.
Cererile privind acordarea de înlesniri la plata pentru sumele datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat sau bugetului Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, după caz, a căror rezolvare este de competența Guvernului, se soluționează de acesta, prin hotărâre, pe baza dosarelor întocmite de Ministerul Finanțelor, Ministerul Muncii și Protecției Sociale, respectiv de Agenția Naționala pentru Ocupare și Formare Profesională, după caz.
Comunicările înlesnirilor la plata obligațiilor bugetare se aduc și la cunoștința compartimentelor care țin evidenta pe plătitor, în vederea evidențierii, urmăririi și încasării sumelor la termenele de plată aprobate.
Termenele de soluționare a cererilor prin care se solicita înlesniri la plata sunt următoarele
în cel mult 30 de zile lucrătoare de la data înregistrării organul teritorial la care s-a depus cererea de înlesnire la plata întocmește documentația necesară în vederea soluționării acesteia
în cel mult 15 zile lucrătoare cererea însoțită de documentație este înaintată, după caz
comisiei de analiza și soluționare competente
organului de nivel superior de competența, împreună cu propunerile de soluționare, după analiza în comisiile organizate la nivelul organelor teritoriale
la nivelul Ministerului Finanțelor, Ministerului Muncii și Protecției Sociale și Agenției Naționale pentru Ocupare și Formare Profesională cererea este soluționată în termen de până la 30 de zile lucrătoare de la primirea acesteia împreună cu documentația în forma completa
în cazul în care competența de soluționare aparține Guvernului, Ministerul Finanțelor, Ministerul Muncii și Protecției Sociale sau Agenția Naționala pentru Ocupare și Formare Profesională, după caz, în termen de 30 de zile lucrătoare de la primirea cererii împreună cu documentația în forma completa elaborează proiectul de hotărâre a Guvernului. Proiectul de hotărâre a Guvernului se elaborează pe baza documentației primite și a propunerilor comisiilor de soluționare prevăzute la art. 5 și se înaintează spre aprobare conform prevederilor legale.
Termenele prevăzute la alin. (1) încep să curgă de la data la care informațiile din dosar sunt complete. În cazul în care documentația nu este completa organele competente informează agenții economici în cauza despre aceasta situație.
De la data comunicării aprobării cererii de înlesnire la plata impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor venituri datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetului Fondului pentru plata ajutorului de șomaj se calculează majorări, conform prevederilor legale, pentru fiecare suma achitată în contul ratelor aprobate, plata acestora efectuandu-se împreună cu rata respectiva.
Dacă în decursul derulării înlesnirilor la plata contribuabilul a efectuat plata unei rate la bugetul de stat, la bugetul asigurărilor sociale de stat, respectiv la bugetul Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, cu o întârziere de cel mult 10 zile, dar nu mai mult de 5 ori în 12 luni consecutiv, înlesnirea la plata își menține valabilitatea.
Agentul economic beneficiază de înlesnirea la plata acordată, cu condiția ca în termen de până la 10 zile de la data comunicării să facă dovada că nu mai are obligații neachitate la bugetul de stat, la bugetul asigurărilor sociale de stat, respectiv la bugetul Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, altele decât cele ce fac obiectul înlesnirilor la plata.
Dacă pe parcursul derulării inlesnirii la plata plătitorul are dificultăți în achitarea ratelor și dacă timp de 12 luni consecutiv a achitat atât ratele eșalonate, cat și obligațiile curente la bugetul de stat, respectiv la bugetul asigurărilor sociale de stat ori la bugetul Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, printr-o cerere temeinic justificată poate solicita redimensionarea cuantumului ratelor rămase de plată fără a se depăși numărul ratelor aprobate inițial.
La cererea temeinic justificată a plătitorilor aflați în proces de privatizare și care beneficiază de înlesniri la plata, Guvernul României poate acorda, în temeiul prevederilor art. 15^2 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 88/1997 , cu modificările și completările ulterioare, o noua înlesnire la plata.
Diferențele de impozite, taxe, contribuții și majorările de întârziere aferente stabilite prin acte de control ulterior datei aprobării inlesnirii la plata pot face obiectul unei noi cereri de înlesnire la plata numai în situația în care înlesnirea acordată anterior este respectata.
În cazul în care se constata, după depunerea bilanțului contabil anual, ca sumele eșalonate la plata sunt mai mari decât obligațiile legal datorate, plătitorul achită ratele stabilite prin graficul de eșalonare până la concurenta sumei rezultate din regularizare.
În situația în care se constata, după depunerea bilanțului contabil anual, ca sumele eșalonate la plata nu sunt datorate, atunci înlesnirea la plata nu mai are obiect. Obligațiile bugetare plătite în plus se vor compensa cu alte obligații datorate și neachitate bugetului de stat. În cazul în care înlesnirea la plata cuprinde și alte debite eșalonate, precum și majorări de întârziere aferente, atunci aceasta se va modifica corespunzător numai pentru impozitul constatat ca nedatorat, restul impozitelor, taxelor și majorărilor de întârziere aferente rămânând eșalonate conform aprobării comunicate inițial.
Comisiile soluționează cererile de înlesniri la plata asa cum au fost formulate și pentru fiecare cerere se emite o decizie motivată de aprobare sau de respingere, după caz.
Comunicarea modului de soluționare a cererii de înlesniri la plata atât plătitorului, cat și organului teritorial în evidenta căruia este înregistrat este asigurata de direcția de resort din Ministerul Finanțelor, din Ministerul Muncii și Protecției Sociale, respectiv din Agenția Naționala pentru Ocupare și Formare Profesională, după caz, sub semnatura președintelui comisiei, respectiv a secretarului de stat coordonator din Ministerul Finanțelor, Ministerul Muncii și Protecției Sociale sau a președintelui Consiliului de administrație al Agenției Naționale pentru Ocupare și Formare Profesională, după caz.
Organele teritoriale ale Ministerului Finanțelor, ale Ministerului Muncii și Protecției Sociale și ale Agenției Naționale pentru Ocupare și Formare Profesională comunică modul de soluționare a cererilor de înlesniri la plata atât plătitorului, cat și organelor teritoriale în evidenta cărora se afla acesta.
Nerespectarea înlesnirilor la plata, astfel cum au fost acordate, respectiv a termenului de plată, cuantumului, precum și a condițiilor stipulate, conduce la pierderea valabilității acestora, la executarea silită pentru întreaga suma neplatita și la obligația de plată a majorărilor de întârziere calculate de la data la care termenul și/sau condițiile nu au fost respectate. O noua cerere de înlesnire la plata obligațiilor bugetare nu poate fi depusa timp de 12 luni de la data nerespectării inlesnirii anterioare.
Înlesnirile la plata obligațiilor față de bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, respectiv bugetul Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, se pot acorda și cu alte condiții care se considera stimulative pentru încasarea veniturilor bugetare.
Dacă prin cerere petiționarul solicita reducerea sau scutirea de plată fie a majorărilor de întârziere, fie a taxelor judiciare de timbru, iar din analiza întregii documentații întocmite pentru acordarea inlesnirii la plata rezultă ca acordarea unei înlesniri dintre cele menționate mai sus nu este oportuna, organul competent poate acorda o alta înlesnire la plata, respectiv amânare sau eșalonare.
Cererile prin care se solicita înlesniri la plata impozitelor, taxelor și a altor sume cuvenite bugetului de stat și Fondului special pentru dezvoltarea și modernizarea punctelor de control pentru trecerea frontierei, datorate în vama și constatate cu ocazia controlului ulterior de organele vamale, inclusiv majorărilor de întârziere aferente acestora, se depun la direcția regionala vamală în a carei raza teritorială se afla sediul sau domiciliul contribuabilului.
Direcțiile regionale vamale pot solicita organelor fiscale competente întocmirea documentației necesare în vederea acordării înlesnirilor la plata.
Cererile pentru acordarea de înlesniri la plata sumelor provenind din comisioanele datorate de agenții economici la Fondul de risc, la majorările de întârziere calculate la acestea, la sumele datorate și neachitate de plătitori în contul obligațiilor interne și externe scadente, plătite de Ministerul Finanțelor în calitate de garant al acestor sume, precum și majorările de întârziere aferente acestora sunt prezentate de către persoanele juridice Direcției generale datorie publică și administrarea patrimoniului statului.
Cererile prevăzute la art. 20 sunt fundamentate cu elemente din care să rezulte situația financiară a plătitorului cauzele neachitarii obligațiilor menționate mai sus, estimarea indicatorilor financiari pe perioada imediat următoare. La cerere pot fi anexate și alte documente care să stea la baza sustinerii acesteia.
Conducerile organelor abilitate sa acorde înlesniri la plata, indiferent de nivelul de competența, urmăresc permanent ținerea evidentei acestor lucrări, stadiul soluționării, respectarea termenelor și răspund de rezolvarea acestora în cadrul reglementărilor legale și în termenele stabilite de acestea.
În cazul nerespectării prevederilor cuprinse în prezenta procedura se aplică normele legale privind abaterile de la disciplina în munca și de la îndeplinirea sarcinilor de serviciu.
Organele care soluționează cereri de înlesniri la plata sunt obligate sa țină evidenta separată a acestora. Pentru reducerile sau scutirile acordate la plata impozitelor, taxelor sau a contribuțiilor datorate de persoane fizice, respectiv pensionari, veterani de război, persoane cu handicap, răniți în revoluție, conform prevederilor legilor în vigoare, se tine o evidenta separată.
Lunar Ministerul Finanțelor, Ministerul Muncii și Protecției Sociale, Agenția Naționala pentru Ocupare și Formare Profesională și organele lor teritoriale fac cunoscută prin mass-media lista cuprinzând agenții economici cărora li s-au acordat înlesniri la plata.
Organele teritoriale ale Ministerului Finanțelor, ale Ministerului Muncii și Protecției Sociale și ale Agenției Naționale pentru Ocupare și Formare Profesională au obligația sa informeze Oficiul Concurentei cu privire la înlesnirile la plata obligațiilor bugetare acordate, ce reprezintă ajutoare de stat existente, în vederea inventarierii, monitorizarii și raportarii ajutoarelor de stat, potrivit dispozițiilor art. 24 din Legea nr. 143/1999 . LISTA cuprinzând indicatorii economico-financiari Indicatori economico-financiari Valori optime ------------------------------- ------------- Active circulante buna > 1 1. Lichiditatea globală = ----------------------- slabă Datorii totale sub 1 an Active circulante - stocuri buna > 1 2. Lichiditatea redusă = ----------------------------- slabă Datorii totale sub 1 an Profit din exploatare superioară ratei 3. Rata rentabilitatii = ----------------------------- inflației economice Total active Profit net superioară ratei 4. Rata rentabilitatii = ---------------------- medii a dobânzii financiare Capitaluri proprii pe piața Capital propriu buna > 50% 5. Solvabilitatea = ------------------ x 100% medie 30-50% Total pasive slabă Datorii (termen scurt și lung) 6. Gradul de îndatorare = ------------------------------- subunitar Capitaluri proprii --------